В 2023 году была списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности без уменьшения налогооблагаемой базы. Списание было произведено созданием ручной операции Д91.02 Расходы, не принимаемые для налогообложения К62.01 Расчета с к/а, № договора (файл Списание ДЗ). В декабре 2024 года дебиторская задолженность была погашена контрагентом Д 51 К 62.01 (файл Перечисление ДЗ) . Поскольку сумма существенная полагаем, что ее корректировка возможна через счет 84. В БУ проводка 62.01 К 84.01 (файл Восстановление ДЗ). Поскольку списание было без уменьшения налогооблагаемой базы, доход отражаться не должен? Верно ли отразились суммы в НУ,ПР,ВР?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Счет 84 используем, если дебиторская задолженность была списана неправомерно, как исправление существенной ошибки после подписания отчетности.
Дт 62 Кт 84 — восстановление ошибочно списанной дебиторской задолженности.
Если ошибка несущественная, можно сделать восстановление через обратную операцию.
ДТ 62 КТ 91.01 — восстановление ошибочно списанной дебиторской задолженности.
Точно так же, если задолженность списали правомерно, по истечению срока исковой давности, то операции проводим:
Дт 51 Кт 62 — Погашение должником задолженности
Дт 62 Кт 91.01 — Полученный доход в сумме полученной оплаты.
Отражаем доход только по БУ, а в НУ задолженность не списывали в расходы.
По поводу отражения в НУ и ПР, и ВР уточните.
Нужно понимать, как отражено списание задолженности с ПР и ВР.
Добрый день. Спасибо за ответ.
По поводу уточнения отражения в НУ и ПР, ВР.
В файлах представлены таблицы по 3-м операциям (каждый файл по отдельной операции). В таблицах, если посмотреть следующие листы (к сожалению сформировались книжные форматы), данные по отражению в НУ, ПР,ВР указаны. В како-либо другом виде нужно представить?
Информации достаточно, сразу не прогрузились дополнительные листы.
Операцию по списанию задолженности отразили верно с ПР.
Если будете делать как восстановление Дт 62 Кт 84, операцию отразили тоже верно.
Добрый вечер. По вашей рекомендации изменила проводку по восстановлению ДЗ через счет 91.01. Какое субконто нужно применить или предпринять какое действие, чтобы в налоговом учете указанный доход не возник. Направляю также новый вариант таблички по восстановлению. Верно операция отражена?
Спасибо большое.
Уточните, пожалуйста, когда списали задолженность со счета 62 только в БУ, сумма в НУ осталась.