Войти в кабинетБухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.90.53).
В регламентной операции НДС «Восстановлении НДС» можно выбрать счет списания НДС, а при списании материалов по требованию-накладной сумма НДС при восстановлении списывается на прочие расходы счет 91.02 автоматически.
Вопрос: Почему нельзя выбрать счет списания НДС «счет 20» заказ, счет затрат на который списывается материал?
Списаны материалы Д 20 К 10
Восстановлен НДС Д 20 К 19.03 (Автоматически в программе делается проводка Д 91.02. К 19.03)
Добрый день! Если товар переведен для операций необлагаемых НДС, то НДС ранее принятый к вычету восстанавливается. При этом в налоговом учете суммы восстановленного НДС учитываются в составе прочих расходов (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.12.2007 N 03-07-11/617, от 29.01.2009 N 03-07-11/22). Поэтому программа правильно формирует проводку по восстановлению НДС и отражению его по счету 91.02. Это корректная операция.
Восстановленный НДС может учитываться в одном из следующих порядков:
1) в составе расходов по обычным видам деятельности в соответствии с п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, так как рассматриваемое восстановление НДС — законодательно закрепленная обязанность организации, непосредственно связанная в данном случае с производством не облагаемой НДС продукции. В этом случае в бухгалтерском учете может быть сформирована корреспонденция счетов Дт 20 Кт 68.
2) в составе прочих расходов на основании п. 11 ПБУ 10/99, так как можно говорить, что само восстановление НДС хотя и является законодательно закрепленной обязанностью организации, но все же не является операцией, прямо связанной с производством и продажей продукции. В этом случае в бухгалтерском учете может быть сформирована корреспонденция счетов Дт 91 Кт 68.
Что делать если по корпоративной методике в учетной политике закреплено отражать восстановленный НДС по материалам в расходах по обычным видам деятельности Д 20 К 68?
Вячеслав, в типовом алгоритме, к сожалению, не предусмотрен выбор счета списания восстановленного НДС, ранее принятого к вычету. Если в вашей УП принят другой порядок, отличный от того, который используется в программе, потребуется доработка с помощью программиста 1С.
Можно списывать на затратные счета, исправив проводки документа вручную – для этого надо установить флажок Ручная корректировка в проводках документа.
Но в результате движения документа, которые отредактированы вручную, не могут быть автоматически актуализированы. Поэтому здесь надо быть очень осторожными и учитывать эту особенность.
Рекомендуем пересмотреть корпоративную политику, особенно с учетом нового стандарта ФСБУ 5/2019, который НЗП включил в запасы, а также регламентирует формирование фактической себестоимости
И, конечно, пожелания по автоматизации можно направить на v8@1c.ru.
Спасибо.
Я рада, если смогла помочь!