Добрый вечер! У меня ООО УСН 15%, с 01.01.2026 я выбрала НДС 22%, утратила право на освобождение, т.к. превысила 60млн., остаток склада большой, все поставки были с НДС, я приняла входной НДС к вычету, возникают два вопроса:
1. В течении какого периода я могу использовать эту сумму;
2. У меня на складе теперь товары по двум ценам, товары, которые были на 01.01.26 по цене включающей в себя НДС и когда покупатель получил и оплатил товар в КУДир идет в расход сумма закупки с НДС, получается, что НДС списывается два раза? Товар, который пришел после 1января на складе лежит без НДС и после отгрузки и оплаты в КУДир списывается сумма закупки без НДС
Помогите разобраться, спасибо
Добрый день!
1. Вычет по входному НДС можно заявить в том квартале, в котором соблюдены все обязательные условия для его применения. Срок принятия к вычету «входящего» НДС — три года с даты оприходования товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 171, п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
2. По вашему вопросу рассмотрим на примере: УСН (доходы минус расходы), товар куплен в 2025 году с ндс 20% в том числе за 6000 рублей в 2025 году организация не являлась плательщиком ндс, а с 01.01.2026 организация стала плательщиком НДС 22%, отгрузка товара произошла в 2026 по цене 7500 руб. в том числе НДС.
— В 2025 году организация не была плательщиком НДС. Товар был куплен за 6000 рублей, включая НДС 20%. В этом случае, согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, НДС включается в стоимость приобретённого товара.
В КУДиР при УСН «доходы минус расходы» сумма покупки (6000 рублей) отражается в расходах в графе 5 раздела I как единый показатель — стоимость товара с учётом НДС. Отдельной строкой НДС в расходах не выделяется.
Условия для признания расхода:
— товар должен быть получен;
— оплата поставщику должна быть произведена.
— Отгрузка произошла в 2026 году по цене 7500 рублей, в том числе НДС. В КУДиР доходы отражаются без учёта НДС. То есть в графе 4 раздела I будет зафиксирована сумма дохода без НДС.
Что касается расходов, связанных с этой отгрузкой, то если речь идёт о списании стоимости ранее приобретённого товара, то она уже была учтена в расходах в 2025 году (при выполнении условий — получение и оплата).
Более подробно посмотрите пожалуйста в приложенном файле отражение в программе.
Если у вас получается иначе, то вам нужно проверить настройки программы 1С.
Более подробно в материалах:
Самоучитель по НДС на УСН в 1С
Как указать ставку НДС на УСН с 2026 года в 1С
Дополнительные материалы:
Покупка товаров на УСН со ставками НДС 20% (10%) с 2025 года в 1С
Реализация товаров на УСН со ставками НДС 20%(10%) с 2025 года в 1С