УСН, валютные операции у платежного агента в 1С

Вопрос задал Виктория К.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый день!
Конфигурация программы «Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.139.19)».
Компания на УСН (Агент) заключила договор с Принципалом, по которому Агент обязуется получить от иностранного партнера Принципала денежные средства Принципала в иностранной валюте, конвертировать их в валюту РФ и перевести на счет Принципала.
10.05.2023 денежные средства от иностранного партнера в сумме 95098602,81 турецких лир поступили на транзитный счет Агента. Курс ЦБ — 3,9431. Сумма в рублевом эквиваленте: 374 983 300,74
11.05.2023 Денежные средства с транзитного счета переведены на валютный счет.
Курс ЦБ — 3,93126. Сумма в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ 373 857 333,33. Курсовая разница 1125967,46
12.05.2023 Агент продает валюту и переводит денежные средства на расчетный счет Принципала.
Курс продажи валюты 3,8700. Курс ЦБ 3,88534.

При проведении документа «Списание с валютного счета» формируются проводки:
Д 91.02 К 52 в сумме 4 366 927,84 (курсовая разница между последней переоценкой от 11.05.23 и переоценкой по курсу ЦБ на 12.05.23 )
Д 57.22 К 52 в сумме 369 490 405,44 (продажа ин валюты по курсу ЦБ)
При проведении документа «Поступление продажи валюты» формируются проводки:
Д91.02 (курсовые разницы) К 57.22 на сумму 359 980 545,16
Д51 К91.01 (продажа ин.валюты) на сумму 368 031 592,87 – продажа валюты по курсу банка (3,8700)
Д91.02 (продажа ин.валюты) К 57.22 на сумму 9 509 860,28
В КУДИР при этом делается запись по учету доходов от продажи ин валюты, что концептуально не верно, выручка от продажи валюты не признается доходом при УСН.
Далее в тот же день денежные средства в размере 368 031 592,87 были перечислены Принципалу: Д 76.09 К 51
Вопросы:
1. Каким образом провести документ «Поступление от продажи валюты», чтобы проводки были верными?
2. Почему выручка от продажи валюты попадает в КУДИР? Может быть, где-то не донастроена программа?
3. Сейчас на К сч 76.29 висит сумма 95 098 602,81 турецких лир (эквивалент 374 983 300,74 руб) перед иностранным партнером, а на Д сч 76.09 висит задолженность Принципала на сумму 368 031 592,87 руб. Каким образом провести зачет между этими задолженностями?

Все комментарии (3)

  1. Приложение

    Здравствуйте, Виктория!

    По вопросу 1 и 2:

    Сумма от продажи попадает в КУДИР, т.к в поступлении от продажи иностранной валюты 211 от 12.05.2023 курс ЦБ РФ указан 1, так программа думает, что курс продажи выше курса ЦБ РФ — и включается в доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 2 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).

    Подробнее
    Как учитывать операции по конвертации валюты на УСН?

    Проверьте курс TRY на 12.05.2023, удалите документ поступление от продажи иностранной валюты 12.05.2023, где указан курс ЦБ РФ = 1

    Создайте новый документ Списание с расчетного счета, Вид операции: Поступления от продажи иностранной валюты, проконтролируйте заполнение поля Курс ЦБ РФ

    Курсы валют в 1С 8.3 — где найти, как загрузить

    По вопросу 3:

    Сделайте взаимозачет документом Операции — Операции, введенные в ручную от 12.05.2023, проводки:

    Д 76.29 К 76.09 на сумму 95 098 602,81 TRY и 368 031 592,87 руб
    Д 76.29 К 91.01 на сумму 6 951 707,87 руб (374 983 300,74 — 368 031 592,87)

    Подробнее во вложении.

    3
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    1

Комментарии закрыты.