При реализации права требования долга не выписан счет-фактура у цедента в 1С

Вопрос задал Елена К.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.82/10)

Здравствуйте. 05.09.2022 ООО по договору цессии переуступило долг в сумме 156000 руб. ИП. Согласно договору цессии за уступленное право требования цессионарий уплачивает цеденту денежную сумму в размере 5% в течении 5 дней с даты получения оплаты от должника. Сумма составила 7800 руб. Выписали акт без НДС на ИП. А счет-фактуру не выписывали и не отражали в книге продаж и соответственно в декларации НДС. Как исправить ошибку- выписать счет-фактуру, внести счет-фактуру в книгу продаж и сдать уточненную декларацию за 3 квартал 2022 г.?

Должнику был выставлен счет за сверхнормативный простой вагонов в сумме 156000 руб. Должник не оплачивал. ООО подали на них в суд. Во время судебного процесса ООО 05.09.2022 г.переуступило долг ИП за 7800 руб. Счет-фактуру на переуступка прав требования не выписывали и не отражали в книге продаж. Через год после суда ИП получили денежные средства и оплатили 10.11.2023 г. Налоговая инспекция увидела поступления от ИП без и задает вопросы — за что оплата. ООО работает с НДС. Вот и получается, что нужно подать уточненную декларацию по НДС и отразить счт-фактуру на 7800 руб. Подадим уточненную декларацию за 3 квартал 2022 г. Как выписать счет-фактуру на переуступку прав требования и отразить ее в книге продаж?

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    Предлагаю исправить следующим образом
    1. Если не выписывали счет-фактуру со ставкой Без НДС, оформите его из раздела Продажи – Счета – фактуры выданные. Код вида операции – 14, документ- основание – Реализация (акт, накладная, УПД), которым проводили переуступку долга.
    2. На основании документа реализации прав требования создайте документ Корректировка реализации вида Исправление в первичных документах
    В строке «после изменения» укажите ставку НДС 20%, в графе НДС — сумму НДС удалите, т.к. у вас реализация с убытком.
    В движениях документа выставите ручную корректировку
    Чтобы сумма реализации отразилась в книге продаж только по графе 13б (т. к. налогооблагаемая база отсутствует), установите флажок Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и отредактируйте данные на вкладке НДС Продажи — обнулите вручную графу Сумма без НДС.
    3. По кнопке Выписать корректировочный счет-фактуру оформите исправленный счет-фактуру по переуступке долга, который отразится в доп.листе книги продаж
    4. Сдайте уточненную декларацию

    Дополнительно
    Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С
    .

  2. Спасибо за разъяснения. Если данную операцию тоже не отразила в декларации по налогу на прибыль, получается тоже нужно сдать уточненную декларацию?

    1. Реализацию права требования надо показать в декларации по прибыли.
      Первоначальный кредитор (цедент) для налога на прибыль показывает в доходах выручку от уступки требования, в расходах – сумму долга с НДС.
      На заполнение декларации влияет, когда уступлено требование – до наступления или после, является ли задолженность просроченной.
      Подробнее в разделе Декларация по налогу на прибыль в публикации
      Уступка права требования долга. Учет у цедента в 1С

      Если ошибка привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, можно воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, но только в том случае если в текущем периоде получена прибыль:
      Порядок исправления ошибок в налоговом учете
      Исправление ошибки, при убытке в налоговом учете в 1С
      Уточненная декларация по налогу на прибыль
      Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
      .

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.