Выкуп доли в уставном капитале новыми собственниками в 1С

1. Добрый день! Посмотрите, пожалуйста, пошаговую инструкцию по отражению в программе продажи доли другим участникам:
   Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
   .

2. Добрый день! Это я уже читала мне нужно распределить номинальную стоимость именно 10000,00 У нас уставной капитал 20000,00. 10000,00 это у Генерального директора, а 10000,00 осталось на фирме после выхода одного учредителя. Вот эти 10000,00 надо сделать проводки из них 9000 на генерального директора и 1000,00 на сотрудника.

3. Добрый день! Если уставный капитал не меняется (20 000), распределение номинальной стоимости в размере 10 000 отражается в документе Операция проводками:
   Дт 80.09/Организация Кт 80.09/ГенДир – 9 000 – отражена номинальная стоимость доли, перешедшая участнику 1.
   Дт 80.09/Организация Кт 80.09/Сотрудник – 1 000 – отражена номинальная стоимость доли, перешедшая участнику 2.

4. Добрый день! Эти проводки я сделала. Сейчас меня интересует как провести эти суммы, которые они оплатили. Получилось, что они выкупили номинальную стоимость. При выписке банка я эти деньги оприходовала на счет 75.01 А какие нужно сделать проводки через операции введенные вручную?

5. Добрый день! Вот такие проводки сделала через операции, но теперь сумма выкупленной части УК зависает н счете 83,09 и куда ее нужно списать?

6. Карточка счета

7. Добрый день, Валентина! Предлагаю отразить следующим образом в программе

   Документ Операция, введенная вручную:
   Дт 80.09/Организация Кт 80.09/ГенДир – 9 000 – отражена номинальная стоимость доли, перешедшая участнику 1.
   Дт 80.09/Организация Кт 80.09/Сотрудник – 1 000 – отражена номинальная стоимость доли, перешедшая участнику 2.
   Дт 75.01 Кт 81.09 – 9000 – отражена задолженность участника 1 в размере номинальной стоимости.
   Дт 75.01 Кт 81.09 – 1000 – отражена задолженность участника 2 в размере номинальной стоимости.

   Документ Поступление на расчетный счет вида Прочее поступление:
   Дт 51 Кт 75.01 – 9000 – оплачена доля участником 1.
   Дт 51 Кт 75.01 – 1000 – оплачена доля участником 2.

8. Проводку Дт 75.01 Кт 83 делаете на сумму превышения продажной стоимости над номинальной. Но если я правильно понимаю, у Вас продажа по номиналу, поэтому данную проводку выше не указываю.

9. 75 счет закрылся, а вот 81.09 бьет красным

10. Валентина, посмотрела наше обсуждение по отражению выхода участника. Даю ссылку на данный вопрос:
    Учредитель выходит из ООО и отказался от получения доли в 1С
    На счете 81.09 при выходе участника отражается действительная стоимость доли выходящего участника: Дт 81.09 — Кт 75.
    Если доля переходит оставшемуся участнику и не выкупается, счет 81.09 закрывается так:
    «Дт 84.01 — Кт 81.09 – за счет прибыли списана выплаченная действительная стоимость доли, перешедшая оставшемуся участнику, если доля участником не выкупается».
    Но при выкупе счет 81.09 закрывается в другом порядке:
    Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам
    .

11. Участнику вышедшему из ООО доля не выплачивалась так как ему были выплачены дивиденды до выхода из ооо. Осталась только номинальная стоимость. Эту сумму распределили между двумя участниками. Я уже писала вам по суммам. Не могу понять как можно закрыть счет 75. Они внесли на р.счет эти деньги. Я вам задала вопрос какие сделать проводки, а вы меня отсылаете на сайт бухэксперта. Я это уже читала. Отправила вам скриншоты и счет 81.09 не закрывается

12. Добрый день! Мы, наверное, говорим о разных вещах. Я прошу прощения, если запутала Вас. Попробую объяснить, что я имела в виду в предыдущем своем комментарии.
    Вы пишите, что «Осталась только номинальная стоимость». Вот именно эта стоимость должна была остаться на сч. 81 при выходе участника из ООО (Дт 81.09 Кт 75).
    Затем счет 81 закрывается так:
    1. Если доля выкупается другими участниками:
    Дт 75.01 Кт 81.09.
    2. Если доля распределяется между участниками, а ее действительная стоимость списывается за счет нераспределенной прибыли (участники долю не оплачивают):
    Дт 84.01 — Кт 81.09.

13. Оксана добрый день! Может я что-то не понимаю. При выходе учредителя его доля перешла обществу

14. И вот теперь эту номинальную стоимость в 10000,00 выкупили. 9000,00 генеральный директор у него уже была доля в 10000,00 и 1000,00 сотрудника ООО Они эти суммы перечислили на расчетный счет организации. И вот теперь эти суммы висят на 75 счете. его нужно как-то закрыть

    1. По сч. 80.09 проверьте, пожалуйста, отражение по аналитике – две строчки по одному контрагенту. Возможно, лишний пробел в ФИО, и контрагент задублировался.

15. Валентина, если участники выкупают долю, у Вас должно быть сальдо по сч. 81.09.Если сальдо нет, значит, ранее ошибочно закрыли сч. 81.09. Нужно исправить следующим образом.

    На момент обнаружения ошибки документ Операция введенная вручную (дата документа — до отражения выкупа):
    Дт 81.09 Кт 84 – 10 000.

    После этого отражаете задолженность участников:

    Дт 75.01 Кт 81.09 – 9000.
    Дт 75.01 Кт 81.09 – 1000.

    И поступление оплаты:

    Дт 51 Кт 75.01 – 9000.
    Дт 51 Кт 75.01 – 1000.

    Счета 81.09 и 75.01 должны закрыться, обязательно проверьте по ОСВ с максимальной аналитикой.

    Дополнительный материал посмотрите, пожалуйста:

    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Существенность в исправлении ошибок
    .

16. Вот что у меня получилось

17. Операция введенная в ручную 75 счет закрылся

18. Когда учредитель вышел из ООО я сделала проводку Д 80.09 учредитель К 80.09 АйДи Солюшн. 10000,00 на счет 84 я не переносила. Можно ли сейчас перенести вначале на счет 84 и какие нужны проводки.

19. Добрый день, Валентина! По отражению выкупа (1 и 2 скрин) — ОК.

    Теперь давайте разберем в части вопроса:
    «Когда учредитель вышел из ООО я сделала проводку Д 80.09 учредитель К 80.09 АйДи Солюшн. 10000,00 на счет 84 я не переносила. Можно ли сейчас перенести вначале на счет 84 и какие нужны проводки».
    В документе Операция №13 в апреле не хватает проводки Дт 84 Кт 81.09 на сумму действительной стоимости доли. Я вернулась к нашему обсуждению по выходу учредителя — эту проводку делали документом Операция №17 от 30.04.21: Учредитель выходит из ООО и отказался от получения доли в 1С
    Получается, действительная стоимость доли больше номинальной, и должен был быть ранее признан доход.

    Так как действительная стоимость не равна номинальной, на момент обнаружения ошибки документ Операция введенная вручную:
    Дт 81.09 Кт 84 – не 10 000 (номинальная), а действительная стоимость (которая отражена в Операции №17 от 30.04.21).
    А так как участники выкупают по номинальной стоимости, а не по действительной, разница в БУ пойдет в расходы: Дт 91.02 Кт 81.09.

    Еще должны быть проводки в НУ:
    Дт 91.02 Кт 000, где Сумма НУ Дт – действительная стоимость доли, выплаченная выбывшему участнику: расходы Общества на ее приобретение
    Дт 000 Кт 91.01, Сумма НУ Кт – стоимость по которой реализована доля.
    Подробнее здесь: Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам

    Что касается налогового учета.
    Есть письмо Минфина от 30.04.2020 N 03-03-06/1/35838, где говорится, что в расходах для налога на прибыль можно признать сумму, которая потрачена на выкуп у бывшего участника (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). Общество не выкупало долю, следовательно, расходов у него на приобретение не было. Поэтому есть риски признания в расходах.

    Что еще проверьте.
    У участников при распределении доли выбывшего участника возникает доход, который подлежит налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Ставка 13% для получателя дохода – налогового резидента РФ (ст. 224 НК РФ).
    Размер дохода определяется из действительной стоимости доли вышедшего участника и части доли, которая получена каждым участником при распределении (Письмо Минфина от 09.02.2018 N 03-04-06/7991).
    Денежная оценка доли определяется исходя из: стоимости чистых активов, балансовой стоимости активов на последнюю отчетную дату, чистой прибыли (Письма Минфина от 02.12.2020 N 03-04-06/105281, от 29.01.2019 N 03-04-05/5074, от 06.12.2018 N 03-04-07/88812). Либо использовать другие критерии, которые применяются при установлении цены покупки доли в УК для участников.
    Т.к. доход деньгами не выплачивался, удержать НДФЛ при перераспределении доли не получится. В такой ситуации НДФЛ удерживается и уплачивается так же, как с доходов в натуральной форме.
    А именно налог удерживается из дохода, выплачиваемого физлицу деньгами в этом же году. НДФЛ необходимо удерживать начиная с выплаты, ближайшей к дате выплаты дохода (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ).
    Налог уплачивается не позднее дня, следующего за днем его удержания с такого дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
    Сведения о доходе и налоге включаются в расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
    Если в течение календарного года невозможно удержать исчисленную сумму налога, надо сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2 Приказа ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

20. Оксана добрый день! Действительная стоимость в виде дивидендов была выплачена учредителю до выхода из ООО. Поэтому проводки по действительной стоимости мы делали. Вы не могли бы мне прописать как мне сейчас 10000.00 (номинальная стоимость) попала на 84 счет, чтобы я могла ее списать на Д счета 81,09

    1. Добрый день, Валентина! Если сальдо на сч. 81.09 нет, значит, ранее ошибочно закрыли сч. 81.09. Нужно исправить как обсуждали ранее.
       На момент обнаружения ошибки документ Операция введенная вручную (дата документа — до отражения выкупа):
       Дт 81.09 Кт 84 – 10 000 (номинальная стоимость).

21. Оксана дайте мне разъяснение по моей ситуации. Общий текс мне не нужен, я все это могу прочитать и в программе. Ситуацию я вам всю прописала. Хочу конкретный ответ. Какие нужно сделать проводки, а то мы эту тему уже давно прорабатываем и никак не можем до конца решить.

22. Валентина, добрый день!
    Тогда давайте еще раз проясним ситуацию. Из того, что вы прислали нам мы поняли так:
    В апреле из общества вышел учредитель присвоим ему номер 1 с долей 50%, номинальная стоимость доли 10 000 руб. Действительная стоимость доли определена в сумме 3 млн. руб. От выплаты этой доли учредитель при выходе отказался, поэтому организация признала доход в сумме 3 млн. руб. Проводки при данной операции были следующие:
    Дт 80.09 1 участник Кт 80.09 Общество — 10 000 руб. — переход доли к Обществу
    Дт 81.09 Кт 75.02 — 3 000 000 руб. — обязательство по выплате действительной стоимости участнику 1 при выходе
    Дт 75.02 Кт 91.01 — 3 000 000 руб. — признание дохода в связи с отказом участника от выплаты действительной стоимости.
    Все эти выводы мы сделали на основании вашего предыдущего вопроса Учредитель выходит из ООО и отказался от получения доли в 1С
    Там же мы видели Операцию № 17 от 30.04.21 в которой есть проводка по оплате доли обществом за счет чистой прибыли:
    Дт 84.01 Кт 81.09.
    Теперь, анализируя ваши сканы в ОСВ за 3 квартал 2021 на 01.07.2021 входящего сальдо по счету 81.09 мы не увидели, поэтому решили, что описанная ситуация (по предыдущему вопросу) актуальна и счет 81.09 закрыт в корреспонденции со счетом 84.01.
    Но поскольку долю сейчас оплачивают учредитель № 2 и новый участник, данную операцию нужно отменить, так как она может быть правомерна только при бесплатном распределении доли между оставшимися участниками. На 30.04.2021 у вас для этого не было оснований.
    Сейчас, пожалуйста, подтвердите или уточните ситуацию, чтобы мы могли более точно дать ответ на ваш вопрос.

23. Доброе утро! На начало 2021 года было два учредителя доля каждого 50%. В феврале 2021 года были выплачены дивиденды каждому участнику. Начислено 3 100 000,00. В марте один участник это физическое лицо выходит из ООО. У него остается только номинальная стоимость, которую он оставляет в ООО. В апреле месяце я сделала проводки Д 80,09 (учредитель) К 80,09 (ООО) Сумма 10000,00 перешла обществу. В сентябре месяце долю в 50%(10000,00) решили продать: За 9000,00 выкупил учредитель и 1000,00 выкупил один сотрудник. Через операции введенные в ручную долю в 10 000,00 я перевела на новых учредителей. У меня был вопрос. При поступлении на расчетный счет выкупленных долей эти деньги зависли на 75 счете. Как правильно их списать с 75 счета. Оксана мне посоветовала сделать проводки вначале списать 10000,00 со счета 84,01 на счет 81,09 а потом Д 75,01 К 81,09 и вроде бы все закрылось, но как 10000,00 попали на счет 84 ведь я никаких проводок не делала. Операцию № 17 от 30.04.21 у меня такой операции нет.

24. Спасибо за уточнение, Валентина!
    Мне сейчас не понятно, почему у вас на счете 81.09 нет остатка на момент продажи доли участнику 2 и новому участнику?
    Если при выходе участника 1 была сделана проводка Дт 81.09 Кт 75.02, то как закрылся счет 81.09? Или этой проводки не было у вас?
    Но в течение 3х месяцев с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о выходе участника из общества или в сроки, определенные Уставом, ему следует выплатить действительную стоимость доли (п. 6.1, пп. 2 п. 7, п. 8 ст. 23 Закона об ООО, п. 2 ст. 94 ГК РФ).
    Действительная стоимость доли определяется в размере стоимости чистых активов, умноженных на долю владения бывшего учатсника по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода доли к обществу, с учетом суммы дивидендов, решение о выплате которых принято между отчетной датой и выходом участника. Это значит, что выплаченные в феврале дивиденды уменьшают стоимость чистых активов, рассчитанных на 31.12.2020. Если в результате расчетов действительная стоимость доли составила у вас 10 000 руб., то именно этот остаток должен был быть на дату передачи доли от общества к новым собственникам. Т.е. по Дт 81.09 должно быть сальдо 10 000 руб.
    А это значит, что проводка Дт 81.09 Кт 75.02 — 10 000 руб. должна быть сформирована и затем Дт 75.02 Кт 51 действительная стоимость должна быть выплачена вышедшему участнику, либо принята обществом как внереализационный доход — Дт 75.02 Кт 91.01.
    Уточните, пожалуйста. Сделано ли это? Почему на начало сентября (когда была передача доли новым участникам) сальдо по Дт 81.09 нет?

25. Вся картина, начиная с выхода участника 1 (в апреле) до выкупа доли новыми собственниками (в сентябре) должна быть следующей:
    На дату записи в ЕГРЮЛ о выходе (апрель)
    Дт 80.09 учстник 1 Кт 80.09 Общество — 10 000
    Дт 81.09 Кт 75.02 — 10 000
    на дату выплаты вышедшему участнику (завления об отказе от доли)
    Дт 75.02 Кт 51 (91.01) — 10 000

    На дату перехода доли к новым собственникам (сентябрь)
    Дт 80.09 Общество Кт 80.9 участник 2 — 9 000
    Дт 80.09 Общество Кт 80.9 участник нов. — 1 000
    Дт 75.01 участник 2 Кт 81.9 — 9 000
    Дт 75.01 участник нов Кт 81.9 — 1 000
    Дт 000 Кт 91.01 — Сумма НУ Кт 10 000
    Дт 91.02 Кт 000 — Сумма НУ Дт — 10 000 *
    * проводка рискована, так как если организация не приобретала (не выплачивала вышедшему участнику) долю, то могут быть претензии со стороны проверяющих. Рекомендуем обратиться с вопросом в ИФНС за разъяснением в этой ситуации.
    Да дату получения средств от участников
    Дт 51 Кт 75.01

    Проверьте, так ли у вас в учете, поправьте с учетом наших проводок.

26. Лариса при выходе участника вот этой проводки Дт 81.09 Кт 75.02, у меня была проводка только Д 80,09 (учредитель) К 80,09 (ООО) Сумма 10000,00 перешла обществу. Теперь нужно как это все исправить.

27. Учитывая, что все события происходили в этом году, можно поправить текущим периодом, но до операций по передаче доли новым собственникам (п. 5 ПБУ 22/2010). Создайте бухгалтерскую справку, скажем, 1 сентября об обнаружении ошибки в учете. В 1С — это Операция, введенная вручную. Проводки, как выше написала:
    Дт 81.09 Кт 75.02 — 10 000 руб.
    признание дохода
    Дт 75.02 Кт 91.01 — 10 000, Суииа НУ Кт 10 000 руб. Статья прочих доходов и расходов Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, вид статьи то же, флаг НУ стоит.
    При этом, если номинальную стоимость доли не выплачивали участнику 1, то придется признать внереализационный доход. И здесь уже придется представить уточненную декларацию за полугодие (п. 1 ст. 81 НК РФ). Ведь доход должен был быть признан в апреле?
    В последующем, при реализации доли новым участникам также нужно будет признать доход, а расход — под вопросом, так как организация вправе признать в расходах затраты на выкуп доли. Но затрат таких вы не несли. Поэтому лучше спросить у налоговых органов, можно ли признать расход, если ранее вы признали доход по безвозмездному приобретению доли.

28. Лариса а можно у вас попросить прописать еще и аналитику Посмотрите как я сделала. Операцию я сделала от 01 июля.

    1. Валентина, а почему не вопрользовались документом Списание с расчетного счета (Дт 75.01 Кт 51) ? Вы действительно выплачивали эту сумму? Если нет, сальдо на счете 51 с выпиской банка не совпадет.

29. Выкуп доли.

    1. По выкупу все верно, только выберите, пожалучта статью прочих доходов и расходов Реализация имущественных прав кроме права требования, вид статьи то же, НУ флаг стоит.

30. А вот эту проводку я когда должна сделать Дт 75.02 Кт 91.01 до передаче доли?

    1. Эта проводка должна быть, если вы не выплачивали долю вышедшему собственнику. Вы писали, что она отказалась от выплаты. Тогда датой отказа должна быть проводка
       Дт 75.02 Кт 91.01 вместо Дт 75.02 Кт 51, которая у вас в Операции выше.
       Проблема в том, что в НУ этот доход должен быть признан в полугодии. Поэтому, если можно открыть период, Операцию № 51 создайте 30.06.2021. И там, кроме Дт 81.09 Кт 75.02 введите проводку
       Дт 75.02 Кт 91.01 10 000, Сумма НУ Кт 10 000 Статья прочих дохоодв и расходов Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, вид статьи то же, флаг НУ стоит.
       Тогда корректирующая декларация заполнится автоматом.
       Если период открыть нельзя, делайте то же 1 июля, как сейчас, а уточненку заполните вручную.

Комментарии закрыты.