Уставной капитал

Вопрос задал Валентина И.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.84/10)

Добрый день! В обществе ООО в 2020 году было 2 учредителя в феврале один учредитель вышел из общества номинальная стоимость в 10000,00 уставного капитал перешла обществу. Сейчас решили распределить эти 10000,00 между двумя физическим лицами 9000,00 перешло генеральному директору, который владел 50% уставного капитала и еще 1000,00 перешла одному сотруднику. Как это все провести в программе? 10000,00 они уже выкупили и внесли на расчетный счет организации.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (39)

  1. Оксана дайте мне разъяснение по моей ситуации. Общий текс мне не нужен, я все это могу прочитать и в программе. Ситуацию я вам всю прописала. Хочу конкретный ответ. Какие нужно сделать проводки, а то мы эту тему уже давно прорабатываем и никак не можем до конца решить.

  2. Валентина, добрый день!
    Тогда давайте еще раз проясним ситуацию. Из того, что вы прислали нам мы поняли так:
    В апреле из общества вышел учредитель присвоим ему номер 1 с долей 50%, номинальная стоимость доли 10 000 руб. Действительная стоимость доли определена в сумме 3 млн. руб. От выплаты этой доли учредитель при выходе отказался, поэтому организация признала доход в сумме 3 млн. руб. Проводки при данной операции были следующие:
    Дт 80.09 1 участник Кт 80.09 Общество — 10 000 руб. — переход доли к Обществу
    Дт 81.09 Кт 75.02 — 3 000 000 руб. — обязательство по выплате действительной стоимости участнику 1 при выходе
    Дт 75.02 Кт 91.01 — 3 000 000 руб. — признание дохода в связи с отказом участника от выплаты действительной стоимости.
    Все эти выводы мы сделали на основании вашего предыдущего вопроса Учредитель выходит из ООО и отказался от получения доли в 1С
    Там же мы видели Операцию № 17 от 30.04.21 в которой есть проводка по оплате доли обществом за счет чистой прибыли:
    Дт 84.01 Кт 81.09.
    Теперь, анализируя ваши сканы в ОСВ за 3 квартал 2021 на 01.07.2021 входящего сальдо по счету 81.09 мы не увидели, поэтому решили, что описанная ситуация (по предыдущему вопросу) актуальна и счет 81.09 закрыт в корреспонденции со счетом 84.01.
    Но поскольку долю сейчас оплачивают учредитель № 2 и новый участник, данную операцию нужно отменить, так как она может быть правомерна только при бесплатном распределении доли между оставшимися участниками. На 30.04.2021 у вас для этого не было оснований.
    Сейчас, пожалуйста, подтвердите или уточните ситуацию, чтобы мы могли более точно дать ответ на ваш вопрос.

  3. Доброе утро! На начало 2021 года было два учредителя доля каждого 50%. В феврале 2021 года были выплачены дивиденды каждому участнику. Начислено 3 100 000,00. В марте один участник это физическое лицо выходит из ООО. У него остается только номинальная стоимость, которую он оставляет в ООО. В апреле месяце я сделала проводки Д 80,09 (учредитель) К 80,09 (ООО) Сумма 10000,00 перешла обществу. В сентябре месяце долю в 50%(10000,00) решили продать: За 9000,00 выкупил учредитель и 1000,00 выкупил один сотрудник. Через операции введенные в ручную долю в 10 000,00 я перевела на новых учредителей. У меня был вопрос. При поступлении на расчетный счет выкупленных долей эти деньги зависли на 75 счете. Как правильно их списать с 75 счета. Оксана мне посоветовала сделать проводки вначале списать 10000,00 со счета 84,01 на счет 81,09 а потом Д 75,01 К 81,09 и вроде бы все закрылось, но как 10000,00 попали на счет 84 ведь я никаких проводок не делала. Операцию № 17 от 30.04.21 у меня такой операции нет.

  4. Спасибо за уточнение, Валентина!
    Мне сейчас не понятно, почему у вас на счете 81.09 нет остатка на момент продажи доли участнику 2 и новому участнику?
    Если при выходе участника 1 была сделана проводка Дт 81.09 Кт 75.02, то как закрылся счет 81.09? Или этой проводки не было у вас?
    Но в течение 3х месяцев с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о выходе участника из общества или в сроки, определенные Уставом, ему следует выплатить действительную стоимость доли (п. 6.1, пп. 2 п. 7, п. 8 ст. 23 Закона об ООО, п. 2 ст. 94 ГК РФ).
    Действительная стоимость доли определяется в размере стоимости чистых активов, умноженных на долю владения бывшего учатсника по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дате перехода доли к обществу, с учетом суммы дивидендов, решение о выплате которых принято между отчетной датой и выходом участника. Это значит, что выплаченные в феврале дивиденды уменьшают стоимость чистых активов, рассчитанных на 31.12.2020. Если в результате расчетов действительная стоимость доли составила у вас 10 000 руб., то именно этот остаток должен был быть на дату передачи доли от общества к новым собственникам. Т.е. по Дт 81.09 должно быть сальдо 10 000 руб.
    А это значит, что проводка Дт 81.09 Кт 75.02 — 10 000 руб. должна быть сформирована и затем Дт 75.02 Кт 51 действительная стоимость должна быть выплачена вышедшему участнику, либо принята обществом как внереализационный доход — Дт 75.02 Кт 91.01.
    Уточните, пожалуйста. Сделано ли это? Почему на начало сентября (когда была передача доли новым участникам) сальдо по Дт 81.09 нет?

  5. Вся картина, начиная с выхода участника 1 (в апреле) до выкупа доли новыми собственниками (в сентябре) должна быть следующей:
    На дату записи в ЕГРЮЛ о выходе (апрель)
    Дт 80.09 учстник 1 Кт 80.09 Общество — 10 000
    Дт 81.09 Кт 75.02 — 10 000
    на дату выплаты вышедшему участнику (завления об отказе от доли)
    Дт 75.02 Кт 51 (91.01) — 10 000

    На дату перехода доли к новым собственникам (сентябрь)
    Дт 80.09 Общество Кт 80.9 участник 2 — 9 000
    Дт 80.09 Общество Кт 80.9 участник нов. — 1 000
    Дт 75.01 участник 2 Кт 81.9 — 9 000
    Дт 75.01 участник нов Кт 81.9 — 1 000
    Дт 000 Кт 91.01 — Сумма НУ Кт 10 000
    Дт 91.02 Кт 000 — Сумма НУ Дт — 10 000 *
    * проводка рискована, так как если организация не приобретала (не выплачивала вышедшему участнику) долю, то могут быть претензии со стороны проверяющих. Рекомендуем обратиться с вопросом в ИФНС за разъяснением в этой ситуации.
    Да дату получения средств от участников
    Дт 51 Кт 75.01

    Проверьте, так ли у вас в учете, поправьте с учетом наших проводок.

  6. Лариса при выходе участника вот этой проводки Дт 81.09 Кт 75.02, у меня была проводка только Д 80,09 (учредитель) К 80,09 (ООО) Сумма 10000,00 перешла обществу. Теперь нужно как это все исправить.

  7. Учитывая, что все события происходили в этом году, можно поправить текущим периодом, но до операций по передаче доли новым собственникам (п. 5 ПБУ 22/2010). Создайте бухгалтерскую справку, скажем, 1 сентября об обнаружении ошибки в учете. В 1С — это Операция, введенная вручную. Проводки, как выше написала:
    Дт 81.09 Кт 75.02 — 10 000 руб.
    признание дохода
    Дт 75.02 Кт 91.01 — 10 000, Суииа НУ Кт 10 000 руб. Статья прочих доходов и расходов Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, вид статьи то же, флаг НУ стоит.
    При этом, если номинальную стоимость доли не выплачивали участнику 1, то придется признать внереализационный доход. И здесь уже придется представить уточненную декларацию за полугодие (п. 1 ст. 81 НК РФ). Ведь доход должен был быть признан в апреле?
    В последующем, при реализации доли новым участникам также нужно будет признать доход, а расход — под вопросом, так как организация вправе признать в расходах затраты на выкуп доли. Но затрат таких вы не несли. Поэтому лучше спросить у налоговых органов, можно ли признать расход, если ранее вы признали доход по безвозмездному приобретению доли.

  8. Лариса а можно у вас попросить прописать еще и аналитику Посмотрите как я сделала. Операцию я сделала от 01 июля.

    1. Валентина, а почему не вопрользовались документом Списание с расчетного счета (Дт 75.01 Кт 51) ? Вы действительно выплачивали эту сумму? Если нет, сальдо на счете 51 с выпиской банка не совпадет.

    1. По выкупу все верно, только выберите, пожалучта статью прочих доходов и расходов Реализация имущественных прав кроме права требования, вид статьи то же, НУ флаг стоит.

    1. Эта проводка должна быть, если вы не выплачивали долю вышедшему собственнику. Вы писали, что она отказалась от выплаты. Тогда датой отказа должна быть проводка
      Дт 75.02 Кт 91.01 вместо Дт 75.02 Кт 51, которая у вас в Операции выше.
      Проблема в том, что в НУ этот доход должен быть признан в полугодии. Поэтому, если можно открыть период, Операцию № 51 создайте 30.06.2021. И там, кроме Дт 81.09 Кт 75.02 введите проводку
      Дт 75.02 Кт 91.01 10 000, Сумма НУ Кт 10 000 Статья прочих дохоодв и расходов Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, вид статьи то же, флаг НУ стоит.
      Тогда корректирующая декларация заполнится автоматом.
      Если период открыть нельзя, делайте то же 1 июля, как сейчас, а уточненку заполните вручную.

  9. Лариса я поправила А если не исправлять в полугодии и не сдавать уточненку это критично ведь сумма не значительная.

  10. Валентина, в Операции не хватает суммы по ресурсу НУ Кт 91.01, иначе сумма не отразится в декларации.
    Если не представите уточненку, то при выездной проверке может всплыть ошибка. Недоимка 2000 руб. , период неуплаты примерно с 29.07 по 28.10. Только вам решать, насколько это критично.

  11. Да, верно! Теперь проверьте остальные проводки по передаче доли. Если все проблемы ушли, напишите, будем закрывать вопрос. Если вопросы остались, спрашивайте.

Добавить комментарий