Учредитель выходит из ООО и отказался от получения доли в 1С

1. Добрый день! Подобный вопрос рассматривали здесь, посмотрите, пожалуйста:
   Выход учредителя из ООО с переходом доли к обществу в 1С
   Выкуп и продажа действительной доли учредителя, что с НДФЛ
   Выход одного учредителя из состава Общества
   .

2. Доброе утро! Пока не соображу как сделать. Передачу номинальной стоимости ООО я сделала. А что дальше не могу понять. Еще вопрос, а если мы этому учредителю за 2020 год выплатили дивиденды при расчете стоимости доли нужно минусовать? И еще вопрос Изначально у нас был один учредитель он же Генеральный директор, а потом в середине т.е. с июля месяца было уже два учредителя влияет ли это на расчет стоимости его доли в ООО

3. Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное суждение.
   Если бывший участник отказывается от доли на основании ст. 415 КГ РФ (прощение долга), то у ООО возникает доход (п. 2 ПБУ 9/99):
   Дт 81.09 Кт 75.02
   Дт 75.02 Кт 91.01
   Для целей НУ списанная кредиторская задолженность отражается во внереализационных доходах (п. 18 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.01.2020 № 03-03-06/1/1609).
   Действительная стоимость доли рассчитывается по формуле: Чистые активы х Размер доли участника в уставном капитале (п. 2 ст. 14 Федерального закона № 14-ФЗ).
   Стоимость чистых активов (ЧА) определяется по данным бух.отчетности за последний отчетный период до дня подачи заявления о выходе из ООО (п. 6.1 ст. 23, п. 2 ст. 30 Закона № 14-ФЗ).
   ЧА = (Внеоборотные Активы + Оборотные Активы) – (Долгосрочные Обязательства + Краткосрочные Обязательства) – Задолженность по вкладам в УК + Доходы будущих периодов.
   При расчете ЧА вычитаются дивиденды, если решение об их выплате принято между отчетной датой и датой выхода участника из ООО (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.10.2015 N Ф06-556/2015 по делу N А55-6205/2014).

4. Доброе утро! А если учредитель был в организации всего один месяц играет ли это какую то роль при расчете стоимости доли?

5. Доброе утро, Валентина! Мы специализируемся на практике работы в БП, а не на законодательных нюансах, поэтому я могу что-то упустить. И не хотелось бы вводить Вас в заблуждение. В законодательстве нигде не встречала особый порядок расчета доли участника в УК с учетом времени владения определенной доли и с использованием каких-либо коэффициентов. Этот вопрос лучше адресовать аудиторам

6. Хорошо если я правильно поняла у нас на сумму стоимости доли увеличиться доход и с этой суммы мы будем платить налог на прибыль. Это так или я ошибаюсь? И сумма прибыли уменьшиться на долю учредителя?

7. Оксана я немного разобралась вышлю вам скриншоты вы посмотрите. Сделала проводку Д 84.01 К 81.09 списание доли за счет чистой прибыли

   1. Сами проводки правильные, но проверьте по аналитике – по Дебету 81.09 Субконто – вышедший участник.
      Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью
      .

8. Списание на 91.01 Посмотрите правильно ли я выбрала аналитику

   1. Верно. Можно использовать статью «Прочие внереализационные доходы (расходы)» либо «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности», флажок «Принимается к налоговому учету» установлен.

9. Списание доли за счет чистой прибыли

   1. Мы не аудиторы, и я не могу давать экспертные оценки в части методологии учета и законодательства. Считаю, что данную проводку следует оформить при распределении доли между оставшимися участниками (на дату регистрации в ЕГРЮЛ изменений). Проверьте по аналитике – по Кредиту – 81.09 Субконто – вышедший участник.
      Проверьте по ОСВ с максимальной аналитикой закрытие счетов.

10. Добрый день!
    Дт 80.09/ вышедший участник — Кт 80.09/ООО — номинальная стоимость доли, которая переходит к ООО.
    Дт 81.09 — Кт 75.02 — действительная стоимость доли выходящего участника.
    Дт 75.02 — Кт 91.01 – внереализационный доход в связи с отказом участника от получения стоимости доли. В выбранной статье Прочих доходов и расходов должен быть установлен флажок Принимается к налоговому учету.
    При распределении доли между оставшимися участниками (на дату регистрации в ЕГРЮЛ изменений):
    Дт 80.09/ООО — Кт 80.09/оставшийся участник – номинальная стоимость, которая переходит оставшемуся участнику.
    Дт 84.01 — Кт 81.09 – за счет прибыли списана выплаченная действительная стоимость доли, перешедшая оставшемуся участнику, если доля участником не выкупается.
    Дополнительный материал:
    Вывод участника из ООО, переход доли второму учредителю
    Переход доли в УК
    Выход участника из общества, распределение его доли и НДФЛ
    Если участник при выходе отказывается от получения стоимости доли, у общества возникает внереализационный доход по налогу на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).
    При выплате действительной стоимости дохода нет, т.к. в данном случае нет реализации.
    Если будете продавать долю участника, доход от продажи можно уменьшить на стоимость доли, которую выплатили участнику (Письмо Минфина РФ от 30.04.2020 N 03-03-06/1/35838).

11. Оксана добрый день! Вы ничего не написали про проводки, которые я сделала. Правильно или нет. Я вам отправляла скрины.

12. Добрый день, Валентина! Под скринами оставила дополнительные комментарии, посмотрите, пожалуйста.

13. Оксана добрый день! Посмотрите я исправила ошибки

14. ОСБ 84

15. ОСБ 91

16. Валентина, не очень хорошего качества получились скрины, плохо видно суммы. Счет 81 закрылся, отлично, еще проверьте, чтобы закрылся счет 75.

17. Оксана добрый день! А если учредителю выплатили дивиденды и при расчете стоимости доли получается, что выплачивать ему нечего, потому что сумма дивидендов больше чем его доля чистых активов. Как в этом случае быть. Или же делаем только проводки Дт 80.09/ вышедший участник — Кт 80.09/ООО — номинальная стоимость доли, которая переходит к ООО.

    1. Добрый день, Валентина! Уточните, пожалуйста, решение о выплате дивидендов принято до выхода участника и за обществом числится задолженность?

       1. Доброе утро! Да были выплачены дивиденды, а уже потом учредитель написал заявление о выходе из ООО

          1. Если действительная стоимость получилась равной нулю, и выплачивать нечего, то проводки по начислению и выплате не будет. Получается, остается только движение по аналитике на счете 80. Рекомендую все же задать данный вопрос аудитору. Мы специализируемся на практике работы в БП, а не на законодательных и методологических нюансах, поэтому я могу что-то упустить и не хотелось бы вводить Вас в заблуждение.

18. Оксана еще вопрос. Если сумму доли учитываем, как прочие доходы, то эта сумма будет облагаться налогом на прибыль?

19. Невыплаченная часть действительной стоимости доли (прочий доход) облагается налогом на прибыль.

20. Доброе утро! Оксана я все поняла спасибо за решение вопроса.

21. Валентина, я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.