УСН, выбытие неотделимого улучшения в связи с переездом в 1С

Вопрос задал Татьяна Х.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Добрый день! ООО на УСН (не МСП) приобретает систему пожарной сигнализации, которую будет учитывать как ОС для арендованного помещения с согласия арендодателя, но без возмещения расходов. Помогите пожалуйста разобраться со сроком СПИ — это будет срок аренды помещения (5 лет) или это будет 10-15 лет, в соответствии с ОКОФ?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    СПИ неотделимого улучшения в БУ устанавливается исходя из срока договора аренды на момент ввода в эксплуатацию (Информационное сообщение Минфина от 03.11.2020 N ИС-учет-29, п. 4, 7 ПБУ 1/2008).

    В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируются, а их стоимость списывается в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).

    Дополнительно
    Неотделимые улучшения в арендованное имущество с согласия арендатора, но без компенсации в 1С

    Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (УСН)

  2. А как правильно проставить СПИ в НУ при проведении документа «Принятие к учету ОС», если в НУ ОС не амортизируется? По классификатору СПИ от 10 до 15 лет

  3. В НУ (УСН доходы — расходы) ОС не амортизируется — это значит вы его не будете
    признавать в расходах 10 лет, а спишите в расходы равными долями на последнее число каждого квартала в году оплаты и ввода в эксплуатацию (ст. 346.16 НК РФ).
    Если вы это неотделимое улучшение оплатили в июле 24, у вас в расходы УСН признается в 3 кв. сумма 60 151 и 4 кв. сумма 60 151

    Как заполнить вкладку Налоговый учет (УСН)
    Надо в табличной части Оплата указать
    — Основное средство — ОС, по которому внесена оплата
    — Дата оплаты — фактическая дата оплаты за ОС
    — Сумма — оплаченная сумма (если полностью оплачено то 120 302 руб.).

    Подробнее в этом материале
    Приобретение ОС с доп.затратами при УСН в 1С

    1

  4. спасибо! значит срок полезного использования во вкладке НУ ставится для информации и не влияет на списание в НУ?

  5. Да, установленный СПИ для УСН НУ не имеет значения.

    1

Комментарии закрыты.