Здравствуйте!
Интересует сторно доходов УСН, если аванс с НДС 20% в 2025, отгрузка с НДС 22% в 2026 в 1С
ИП на УСН (ДОХОД минус РАСХОД) с 2021 года.
Был на 20%-ном НДС (в 2025 году), а с 2026 года ставка НДС составила 22%. Можно ли уменьшать на сумму разницы НДС (2%) в 2026 году ДОХОДЫ УСН по авансам, которые получены в 2025 году в период применения ставки НДС 20%, если отгрузка товаров совершена в 2026 году после повышения ставки НДС до 22%?
Покупатель НДС не доплачивал.
Уточню, 1С постоянно при реализация минусует или плюсует какие-то копейки, вроде как разницу НДС между оплатой и реализацией, и таких прям много. Это же неверно? При чем здесь УСН и НДС, почему разница НДС минусует доход?
Реализованы товары покупателю «Розничный покупатель» по договору «Заказ клиента IV0Ц-002815 от 06.03.2026». Предъявленный покупателям НДС в сумме 0,01 руб. исключен из доходов. Себестоимость товаров включена в расходы.
—
По уменьшению дохода на 2%. И имею ввиду не принять в расходы, а сминусовать Доход, именно так и делает 1С.
Здравствуйте!
У вас, например, получается, так
Цена товара (без НДС) СНИЖАЕТСЯ за счет возросшей ставки НДС
БЫЛО 120 руб. в т. ч. НДС 20%, 20 руб., и цена без НДС 100 руб.
СТАЛО 120 руб. в т. ч. НДС 22%, 21,64 руб., и цена без НДС 98,36 руб.
Общая сумма по договору не меняется
Сумма дохода изменяется 100 руб на 98,36 руб.
В КУДиР в Доходах отражается с минусом.
Это верное поведение программы.
Повышение ставки НДС с 2026 года и ее влияние на сумму договора в 1С
—
По корректировке копеек надо смотреть конкретный пример со скринами (полный алгоритм операций с проводками и регистрами).
Давайте посмотрим.
Полагаю, что подхватываются какие-то не списанные регистры. Можно попробовать их закрыть принудительно через созданный регистра и посмотреть как будет дальше программа работать.
Как сумма дохода может измениться в другом периоде? В 2025 году была предоплата за товар, с этой суммы посчитан доход и оплачен налог, и вдруг в середине следующего года (2026-го) реализация минусует доход, на каком основании? Доход ИП это все виды денежных поступлений: поступления на расчетный счет, поступления на расчетный счет — эквайринг, поступление наличных. Где в законодательстве написано, что доход можно уменьшать при операциях с реализацией товаров?
Выручка при УСН учитывается без НДС (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
В моем случае при моделировании было поступление средств, создана счет-фактура на аванс. Сумма дохода отразилась в КУДиР без НДС.
Далее ставка НДС увеличиваается, доплаты от покупателя нет. Значит НДС я плачу за свой счет, а сумма дохода у меня по реализации уменьшается.
То есть программа сравнивает аванс и далее реализацию по этому авансу. Видит, что доход уменьшен, делает корректировку (доход с минусом в КУДиР).
В примере выше показано, что доход уменьшился.
Изначально был 100 руб, после увеличесния ставки НДС — 98,36 руб.
Доброе утро,
а как же Письмо МИНФИНА от 10.04.2025 №03-07-11/35779? Разве это также не относится к разнице 20/22%?
«если до 1 января 2025 г. налогоплательщиком, применяющим УСН, были получены суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, и в 2025 г. в счет этих сумм оплаты (частичной оплаты) им будут отгружены товары (выполнены работы, оказаны услуги), подлежащие налогообложению НДС, то суммы НДС, предъявляемые покупателю при отгрузке этих товаров (выполнении работ, оказании услуг), не могут уменьшать доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в 2025 г. в связи с применением УСН.»
Здесь ситуация двоякая.
Оплата в 2024, отгрузка в 2025 на УСН: Минфин и ФНС разошлись во мнениях по учету НДС с авансов
В программе видим, что программа отрабатывает согласно п. 16 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@.
Пример
Как отразить реализацию на УСН с НДС в 2026 году, если аванс был в 2025 без НДС и сумма договора не изменилась, в 1С?
Поэтому если не хотите учитывать в расходах, то документ надо исправить вручную, убрать минус из доходов.
Вы можете написать разработчикам 1С, чтобы наряду со схемой по Письму ФНС внедрили схему по письму Минфина? Раз такая двоякая ситуация, как вы говорите, тогда у налогоплательщиков тоже должно быть право выбора, какую ситуацию использовать, так как исправлять это всё вручную очень трудоёмко при наличии такой совершенной программы, как 1С. На наш взгляд ситуация отнюдь не двоякая. Письмо Минфина было выпущено позже, чем Письмо ФНС и так как ФНС подчиняется Минфину, необходимо ориентироваться на письмо Минфина.
Дополнительно по теме
п.16 Методических рекомендаций ФНС относится только к одной категории налогоплательщиков — были Без НДС на УСН (освобождение по ст. 145 НК РФ), стали с НДС на УСН (превышен лимит доходов УСН), и при переходе на НДС нет повышения цены
К остальным он не относится
Также, как и настройки в Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания доходов — Порядок признания дохода от авансов
—
У вас другая ситуация
Переход с НДС 20% на 22%
Цена по договору не изменилась
Этот случай никак нормативно не урегулирован
Общее правило
Доход УСН учитывается Без НДС
Основание — ст. 346.15 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ, ст. 249 НК РФ, п. 2 ст. 273 НК РФ
Письма Минфина от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714, от 15.11.2024 N 03-11-11/113457
Если размышлять, то получается так
НДС 20%
Получен аванс 120р в т.ч НДС 20% — 20р, доход УСН 100р
НДС 22%
Реализация 120р в т.ч НДС 22% — 21,64р, доход УСН должен был быть 98,36р
Поэтому может быть корректировка в КУДиР в сумме 2% (100-98,36) — 1,6р по нашему примеру
—
Если считаете, что доход УСН уменьшать в данном случае не нужно
То включить ручную корректировку документа, где она отражена
Удалить сумму в КУДиР
Также можно направить свою позицию и аргументацию к ней на горячую линию 1С так
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
На счет двоякой ситуации сразу поясню
Касается тех, у кого Без НДС на УСН (освобождение по ст. 145 НК РФ), стали с НДС на УСН (превышен лимит доходов УСН), и при переходе на НДС нет повышения цены
В 2024 была методичка ФНС п. 16 и такой категории разрешили уменьшать доход на НДС в 2025
В 2025 была методичка ФНС п. 16 и такой категории НЕ разрешили уменьшать доход на НДС в 2026, убрали этот пункт
Разработали проект правок в НК РФ, по которому должны разрешить уменьшать доход на НДС этой категории налогоплательщиков т.е вернуться к варианту методички от 2024 но уже на уровне НК РФ
Какие льготы предоставят МСП в 2026 для адаптации к налоговой реформе?
Под эту ситуацию в 1С есть настройки и можно выбрать уменьшать доход или нет
Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания доходов — Порядок признания дохода от авансов
Но еще раз отмечу — это НЕ касается тех, кто был на УСН с НДС и остался на УСН с НДС
Только ставка НДС поменялась
Поэтому для них нет двоякой ситуации
Для них есть общее правило доход УСН без НДС и запрета уменьшать доход на УСН тоже нет
Вот такая интересная ситуация сложилась