Условия применения льготной ставки НДС 0% на сумму реализации юридическим лицом на основании 398-ФЗ ст.149 п.3 п. п. 39 приложение 7

1. Здравствуйте!

   Ставка НДС 0% применяется исключительно налогоплательщиками, непосредственно реализующими гостиничные услуги, — Минфин разъяснил, что на туроператоров она не распространяется:

   • ставка НДС при реализации турпутевок (в т. ч. с услугами временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения) — 20%.

   Если посредник реализует услуги принципала, то документы на реализацию оформляет как принципал.

   Агенту нельзя:

   • получить от гостиницы документы с НДС 0%, а от себя выставить с НДС 20% — конечный покупатель не сможет принять НДС к вычету, будет разрыв при камералке декларации по НДС между покупателем и гостиницей;
   • получить от гостиницы документы с НДС 20%, а от себя выставить с НДС 0% — конечный покупатель потеряет вычет НДС.

   Туроператоры и турагенты НДС 0% не применяют, т. к. они сами услуги не оказывают.

   Подробнее:

   • Учет у гостиницы принципала, если агент действует от своего имени и за счет принципала в 1С
   • Продажа услуг гостиниц у агента, если он действует от своего имени и за счет принципала в 1С
   • Туроператоров и турагентов не освободят от НДС
   • Учет НДС в турбизнесе с 01.07.2022 (законодательство)

2. Не совсем согласна. Уже не раз поднимала у экспертов этот вопрос. Есть правка к ФЗ 389 ст. 149 п. 3 п. п. 39 приложение 7, где описано уточнение по данному вопросу, но оно не до конца понятно. Завуалировано). Во-первых, в письме Минфина России от 25.10.2023 № 03-07-07/101374 Во-первых, в письме Минфина России от 25.10.2023 № 03-07-07/101374 идет речь об одной стороне «произведенных действий» — это создания «пакета» туристских услуг и основания для применения права освобождения от НДС, но где конкретно написано, о том, что Туроператор, реализуя полный «пакет» туристских услуг для осуществления реализации через Агентство, не имеет право применить освобождение на ВСЮ СУММУ РЕАЛИЗАЦИИ, а не на свое Агентское вознаграждение, которого в на данной стадии всего процесса у Туроператора не возникает, так как он будет работать с Агентством, как Комитент с Комиссионером и выплачивать комиссию Комиссионеру за посреднические услуги.
   Так вот, вопрос был в том, что нет нигде уточнения по поводу договорных отношений между Туроператором и Агентством, при реализации туристских услуг конечному покупателю (Туристу), так как отношения между ними посреднические, а сама реализация будет на всю сумму, которую в итоге оплатит Турист, т. е. по идее должен быть «Договор реализации туристских услуг» — иначе Договор (купли-продажи), но тогда как же комиссия Агентству?
   Или можно оформить по туристскому продукту два договора на одну реализацию сразу: Агентский договор и Договор реализации туристского продукта? Практики мало, ответили мне эксперты и развели руками. Посоветовали обратиться с разъяснениями напрямую в ИФНС. Но в местных органах пояснить не могут, выслушали, обещали перезвонить, жду второй месяц, причем три раза передавали между собой данный вопрос, обещали, что начальник отдела даст пояснения, когда будет готов, и до этого не звонить больше. Читала много пояснений, конкретики нет. Первый квартал подходит к концу). Как вести расчеты — непонятно. Туроператоры поставлены в определенные рамки и обложены со всех сторон обязательствами перед всеми сторонами по определенным договорам, обязанностями по выполнению всех условий бухучёта и налогового учёта, а самое главное налогами, на которые не дают заработать, уже не говорю о прибыли… Контрагенты воспринимают всё в «штыки»)), когда транслируешь свое видение изменений в налогообложении, а проверки по верному оформлению, начислению и оплате никто не отменял. Так всё же, какое должно быть пошаговое действие по работе у ТО со всеми участниками договорных и посреднических отношений в сделках при создании и формировании пакета туристских услуг конечному покупателю, чтобы воспользоваться льготой и в то же время оформить всё верно, чтобы не прервать ту самую «цепочку» счёт-фактур (в разных случаях), чтобы не попасть под камеральную проверку?

   1. Понимаю вас. Дело в том, что мы консультируем по работе в 1С:Бухгалтерия.

      По теории учета не будем вас вводить в заблуждение, поэтому рекомендуем получить консультацию у аудитора или в своей ИФНС.
      Если будет полезная информация по данной теме обязательно поделимся. Тему держим на контроле.

      При наличии своей позиции, согласна с вами полностью, учет надо вести так, вы считаете нужным.

      Что ответят — держите в курсе событий. Будем вместе собирать информацию.

      И такая идея возникла, а если в отраслевой союз обратиться за консультацией. Например, сюда.
      Вот контакты. И отдельный комитет по правовым вопросам.
      Союз такой полагаю не один. Можно посмотреть, что еще по отрасли присутствует.

      Возможно, ориентиры какие-то дадут, где дальше изучить вопрос. Это тоже нам поможет.

      И думаю надо запрос письменный сделать и в Минфин, и ФНС.

      Также в профильное Министерство края обратиться дополнительно.

Комментарии закрыты.