День добрый!
В 2024 в 4 кв-ле ИП, которое было на Д-Р первые три квартала, вылетело по полученным доходам на уплату НДС 20%. В 4 квартале была получена счет-фактура на оплаченный аванс от контрагента. В 1 квартале 2025 при подаче декларации по НДС 7% ранее полученный аванс не был восстановлен.
Вопрос: надо было восстанавливать НДС 20% в декларации НДС за 1 кв-л 2025, заявленный в 4 кв. 2024, если ИП с 2025 вернулось на режим Д-Р с уплатой 7%? Если восстанавливать, то по какой ставке?
Заранее благодарю.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно я поняла, в 4 кв. 2024 превышен лимит по доходам, с 1 кв. 2025 становитесь плательщиком НДС по общей ставке 20%.
За 1 кв. 2025 доход позволяет применять ставку 7%.
За 1-й квартал в итоге по какой ставке налог уплачивали (специальное заявление не подается, налоговая узнает о выборе ставки с первой предоставленной декларацией)?
Да, за 1 кв. 7%.
За 1 кв. уплачивали по ставке 7%.
Как в программе 1С Бухгалтерия Фреш восстановить НДС за 1 кв. 2025, когда ИП на 7%, ранее взятый по авансовому счет-фактуре в 4 квартале 2024 по ставке 20%. Восстановление автоматически не произошло.
Спасибо за уточнение.
Поняла, получается по доходам в 4 кв. вылетели на ОСНО с НДС 20%, а теперь вернулись на УСН и НДС 7%.
Да, необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в первом налоговом периоде, в котором применяется ставка НДС 5% или 7% (пп. 2 п. 3 ст.170 НК РФ).
Оформите в разделе «Операции» — «Регламентные операции НДС» — «Восстановление НДС».
Заполните данные по авансам. Пример на скрине.
Пригодится:
ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года
Самоучитель по НДС на УСН в 1С