Требование пояснить позицию о восстановлении НДС с аванса выданного в период принятия товаров на учет в учете покупателя в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Алла Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Добрый день!
Каким документом руководствоваться в ситуации, если товар отгружен во 2-м квартале, получен покупателем в 3-м квартале, а аванс перечислен поставщику в 1-м кв.? Пример, когда восстанавливать НДС с аванса выданного, разобран на сайте ФНС от 29.10.2024. Ранее подход был иным, восстановление должно быть отражено в том квартале, когда была произведена отгрузка продавцом.
Нами получено налоговое требование с аналогичной ситуацией. Каким документом ФНС, кроме этого письма, обосновать свою позицию?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Все верно, в прошлом году Минфин и ФНС изменили позицию по поводу периода, в котором покупатель должен восстанавливать НДС с авансов, перечисленных продавцу.
    Теперь обязанность по восстановлению НДС с перечисленного аванса возникает у покупателя в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар (Письмо Минфина от 29.03.2024 N 03-07-11/28373, от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@).

    Период восстановления НДС с уплаченного аванса не связан с периодом отгрузки

    Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам (пп. 3 п. ст. 171 НК РФ). Вычет входного НДС производится при соблюдении условий: товары приняты к учету, будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС, получен составленный надлежащим образом счет-фактура.
    Пока товар на учет не поставлен, нет права на вычет входящего НДС и, соответственно, восстановления с аванса.

    В учете продавца изменений не было. Вычет производится с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) после зачета суммы ранее полученной оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

    Уточните, пожалуйста, в требовании дают какие-то ссылки на нормативку, на основании чего не соответствует ваша позиция?

  2. Добрый день! Спасибо.
    Требование поступило в рамках камеральной проверки 2кв.2025, их система зафиксировала налоговый разрыв, автоматически было сформировано требование. Пока, попросили дать пояснения. В приложении, полученное требование.

  3. Понятно. Тогда в пояснении можно написать, что это прямая норма НК РФ и противоречий нет. Сослаться на письма. Позиция Минфина и ФНС по этому вопросу согласована, думаю, этого будет достаточно.

    По результату напишите, пожалуйста🌻

  4. Спасибо. Ссылку в ответе на требование дать на письма , указанные в Вашем 1-м комментарии (Письмо Минфина от 29.03.2024 N 03-07-11/28373, от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@)

  5. Да, можно сослаться на эти письма.
    Подскажите, приняли ваши пояснения?

    1. Добрый день, вчера отправила, но забыла приложить п/п и СФ выданный , аванс поставщику перечисляли в 3 кв.2024г.
      НЕ знаю?! В принципе, основное- это ТН поставщика и акт перевозчика

  6. К пояснению прикладываются документы, подтверждающие совершение сделки. Если будет недостаточно накладной, думаю, в ответе попросят и другие документы приложить.

Комментарии закрыты.