Сдавать ли Уведомление по ЕНС, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал в 1С

Вопрос задал Татьяна П. (Симферополь)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день.
В 1 квартале был получен доход, рассчитан налог по УСН и подано уведомление.
Во 2 квартале были оплачены страховые взносы и сдано заявление на досрочное списание страховых взносов (статус — Сдано). И получается, что УСН отрицательный, т.е. за 6 месяцев УСН должен быть меньше, чем за 1 квартал. Что делается в таком случае? Подается корректировка за 1 квартал , подается отрицательное уведомление за 2 квартал?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Давайте на примере с условными суммами.

    • УСН за 1 квартал — 1 000 руб. Сумма уплачена полностью в бюджет.
    • УСН за полугодие — 800 руб. 1 000 — 800 = 200 руб. переплата по итогам полугодия. К уплате ноль.

    Так или как-то иначе?

  2. По общему правилу так.
    В Уведомление за полугодие надо включить разницу между авансом за полугодие за 1 квартал.
    По нашему примеру 800 — 1000 = — 200. Сумма к уплате в данном случае ноль. Значит Уведомление по ЕНС подавать не надо.
    Остается вопрос, как налоговики узнают об отрицательной сумме.
    Официальных комментариев пока нет — если появятся, сразу разместим информацию на сайте БЭ8.

    Пока уточните этот момент или в письменном запросе в Минфин/ФНС.
    Или по телефону горячей линии ФНС — 8 800 222-22-22.
    Делитесь потом, пожалуйста, что ответят.

    Материалы по ЕНС и ЕНП здесь.

    2

  3. Да все верно, по итогам полугодия -200.
    Спасибо за ответ

  4. Дополнительно по теме.
    Разъяснения налоговиков вышли письмом — сдаем «минусовое» Уведомление по УСН.
    А потому это еще и в НК РФ закрепили Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.

    Автоматизацию в 1С добавили с 3.0.140.29. Инструкция будет здесь
    Сдавать ли Уведомление, если аванс по УСН за полугодие меньше, чем за 1 квартал в 1С?
    Можно Добавить в избранное материал на сайте, чтобы был под рукой.

    2

Комментарии закрыты.