Добрый день. Организация «ООО 1» (УСНО) с января 2026 года плательщик НДС (5%) реализует товары комитентов через ТП Маркетплейсов. Маркетплейс при продаже товаров юрлицам в выставленных сч-фактурах в качестве продавца указывает Организацию «ООО 1» и в товарах указывает ставку НДС 5%.
По факту данная продажа для Организации «ООО 1» — это доход комитента (Комитент на ОСНО и ставка НДС 22%).
Вопрос 1: Организация «ООО 1» должна сдавать Журнал полученных и выданных счетов-фактур по операциям через Маркетплейс данные сведения отражать в разделе 10 декларации по НДС? Не совсем понятно, что делать с разными ставками НДС?
Вопрос 2: Организация «ООО 1» в книге продаж отражает только операции по полученному вознаграждению?
Учёт НДС (УСНО) при продаже комиссионных товаров через маркетплейс
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Правильно понимаю, что:
— Комитент на ОСНО с НДС 22%, это Организация 1
— Вы вы Агент УСНО с НДС 5%, это Организация 2
— Маркетплейс это субагент, который продает от вашего имени ( то есть от имени Агента)?
В договоре с Комитентом, Агент реализует товар от своего имени или от своего имени Комитента?
Комитент (принципал) — собственник товара ОСНО НДС 22%
Мы Организация 1 — Агент УСНО НДС 5% (по договору реализуем товар от имени и за счёт Принципала)
Маркетплейс субагент, мы указываем в карточке товара, что товар комиссионера (но с ними не поспоришь) — реализует товар от нашего имени со ставкой НДС 5%
Здравствуйте!
При получении товара от комитента, применяющего общую систему налогообложения, комиссионер, находящийся на УСН с 5% ставкой НДС, выполняет посреднические функции. Особенность налогообложения заключается в том, что ставка 5% распространяется исключительно на сумму комиссионного вознаграждения посредника. Сам же товар, переданный комитентом, принимается и реализуется по той ставке НДС, которая применяется у самого комитента.
При ведении посреднических операций раздел 10 НДС-декларации необходимо заполнять в тех случаях, когда посредник выставляет любой из перечисленных документов: счет-фактуру (на отгрузку или предоплату), корректировочный счет-фактуру либо сводный счет-фактуру. Информация для раздела 10 извлекается из части 1 журнала учета счетов-фактур.
Счета-фактуры по собственному вознаграждению комиссионер регистрирует в обычном порядке в книге продаж (п. 20 Правил ведения книги продаж).
Материал по теме:
Доходы у комитента и комиссионера при посреднических сделках для УСН
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
У меня нет вопроса касаемо вознаграждения комиссионера. У меня вопрос про заполнение журнала учёта сч-фактур. Как быть в ситуации, что маркетплейс в УПД указывает ставку посредника, а не собственника товара? Можем ли мы указать в журнале в полученных ставку (неверную, но выставленную мапркетплейсом конечному покупателю), а в журнале выданных — правильную ставку, для передачи документа комитенту (собственнику)?
Заставить маркетплейс верно оформлять документы или внести исправление в существующие мы не можем (бесконечная переписка с техподдержкой).
Это нарушение текущего законодательства. В 1С автоматизирован процесс корректного отражения хозяйственных операций. Рекомендую все-таки пообщаться с маркетплейсом. Потому что, практически, со 100% вероятностью, потом будут сложности, когда начнете сдавать отчетность. Каждая декларация по НДС проходит камеральную проверку и сверяются данные всех сторон сделки. Они должны быть идентичные. В декларации не общая сумма по СФ, там есть разбивка и по ставке НДС, и по сумме НДС. Поэтому урегулировать этот вопрос с маркетплейсом надо заранее. Держите в курсе, как будет продвигаться процесс.
Согласно Письма Минфина РФ от 02.04.2015 г. №03-07-09/18349, от 26.01.2015 г. №03-07-09/2227 при реализации товаров комитента через субкомиссионера в рамках договора субкомиссии комиссионер заполняет счета-фактуры в порядке, установленном в отношении комитента. (п.1 ст.994 ГК РФ).
Должен ли субкомиссионер действовать согласно этим правилам и выставлять счета-фактуры в порядке, установленном в отношении комитента? Или в этом случае (позиция маркетплейса) мы являемся для них комитентом.
Вы отправляете ссылки на стандартные ситуации, всё это уже перечитано и изучено. Дайте, пож-та, более подробный ответ, в рамках конкретной ситуации.
п.1 ст. 994 ГК РФ
«1. Если иное не предусмотрено договором комиссии, комиссионер вправе в целях исполнения этого договора заключить договор субкомиссии с другим лицом, оставаясь ответственным за действия субкомиссионера перед комитентом.
По договору субкомиссии комиссионер приобретает в отношении субкомиссионера права и обязанности комитента.»
Не следует ли из этого, что Маркетплейс (субкомиссионер) прав? И согласно этому, мы для субкомиссионера становимся комитентом?
Понимаю так, что при реализации товара через субкомиссионера, комитентом для него являетесь вы — комиссионер.
Поэтому реализация конечному покупателю со с тавкой НДС 5%, субкомиссионер продает от вашего имени?
В Журнале учета счетов-фактур все отразится корректно, со ставкой НДС 22%.
То есть вы продаете товар комитента с НДС 22%, затем Комитент перевыставляет вам счет-фактуру тоже с НДС 22%.
Разниц по сумме НДС не будет.
Получается в разделе 10 — данные полученные от маркетплейса (номер и дата сч-фактуры, покупатель и сумма продажи), но сумму НДС мы уже указываем, не как в документе 5%, а нашего комитента 22% и продавец — наш Комитент?
а уже Комитент данные сведения отражает в своей книге продаж? — это наш раздел 11
Верно я поняла?
Считаю, что ошибка изначально в том, что агент релиазует товар комитента не со ставкой НДС 22%, а с НДС 5%.
То есть при продаже товаров, принадлежащих комитенту, должна применяться та ставка НДС, которую применяет комитент, так как собственником товара является комитент, а не агент.
Отражается у вас так
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С
Комитент реализацию отражает в Книге продаж.
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С