Войти в кабинетДобрый день.
В соответствии с положениями пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ расходы в виде лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество учитываются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. При применении в налоговом учете метода начисления сумма лизингового платежа признается в составе расходов в порядке, установленном пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, независимо от факта его перечисления. Соответственно сумма лизингового платежа учитывается в составе расходов на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода – в зависимости от того, какое из событий наступает ранее (письмо Минфина России от 28.06.2012 № 03-03-06/1/328). Согласно п. 10 ст. 272 НК РФ обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком РФ на дату прекращения (исполнения) обязательств и (или) на последнее число текущего месяца в зависимости от того, что произошло раньше.
Таким образом, переоценке подлежат только те обязательства, которые исходя из условий договора уже возникли на дату осуществления расчетов по лизинговым платежам. Соответственно в рамках договора лизинга ежемесячной переоценке подлежит не общая сумма лизинговых платежей, подлежащих выплате в течение всего срока действия договора, а только текущий лизинговый платеж, срок уплаты которого в соответствии с договором наступил.
Как это должно работать в программе и как это настраивать?
1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1148)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.82.40) (http://v8.1c.ru/buhv8/)
Copyright (С) ООО «1C-Софт», 2009 — 2020. Все права защищены
(http://www.1c.ru)
Расширения конфигурации:
— Расширение1 (1.0)
Добрый день! Для отражения лизинговых платежей в у.е в договоре с контрагентом в разделе Расчеты:
— в поле Цена в — укажите у.е. (валюта, в которой заключен договор);
— в поле Оплата в — установите переключатель руб., т. е. валюта платежа.
Более подробную информацию, как осуществить настройки, посмотрите здесь:
Лизинг в долларах у ИП на ОСН
Дополнительный материал по теме:
Учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя .
Добрый день.
Вы не ответили на мой вопрос.
Меня интересуют курсовые разницы в НУ начисленные по Дт 76.37.1 Кт 91.01 и Дт 76.37.9 Кт 91.01, а также и расходам.
Прочтите ещё раз мнение Минфина изложенное в вопросе.
Приложение lizing-u.e..docx
Добрый день, Светлана. Как настроить и как это работает в программе, посмотрите, пожалуйста, во вложении на условном примере.
Добрый день! Спасибо, очень наглядный пример. Но как учесть в программе: В случае если по договору лизинга расчеты осуществляются в иностранной валюте, то переоценке подлежат требования (обязательства), возникшие на дату осуществления расчетов по лизинговым платежам, предусмотренных договором, срок оплаты которых в соответствии с договором лизинга наступил (Письмо Минфина РФ от 02.04.2019 г. N 03-03-06/1/22716). Что нужно сделать чтобы не начислялись курсовые разницы в НУ в Вашем примере на сумму 6 120,00 и 36 700,00?
Добрый день, Светлана. На условном примере я показала типовой механизм пересчета, заложенный в программе, и сделала подборку по нормативным документам, на основании которых делается пересчет. Я не аудитор, и не методолог, поэтому не могу давать экспертных оценок в части законодательства. Если Вы считаете, что заложенный алгоритм неверный, вы можете доработать программу самостоятельно, либо обратиться непосредственно к разработчикам 1С по этому вопросу на v8@1c.ru.