Добрый день!
Просьба помочь разобраться с таким вопросом — сначала в теории. На начало 2022 г на балансе у лизингополучателя числится предмет лизинга. Перешли на ФСБУ 25, в январе признаем лизинговый платеж и начисляем амортизацию. И если амортизация на 02 сч в НУ больше суммы лизинговых платежей, то программа делает корректировку расходов по амортизации на величину превышения расходов над лизинговыми платежами. Проверила на свежем релизе БП КОРП (3.0.111.16). Все так и есть. Но коллеги утверждают, что по старым договорам лизинга программа должна отрабатывать так:
— если сумма амортизации по лизинговому имуществу превышает размер лизингового платежа за соответствующий месяц, то уплачиваемые лизингодателю лизинговые платежи не учитываются в составе расходов для целей налогообложения.
-И наоборот, если величина лизингового платежа превышает сумму начисленной амортизации, то указанную разницу лизингополучатель вправе дополнительно учесть в составе прочих расходов отчетного периода.
Таким образом, если ежемесячная сумма амортизации превышает сумму лизингового платежа, то в состав расходов включается только сумма начисленной амортизации.
Не могли бы вы прояснить для нас эту ситуацию? По идее, с этого года лизингополучатель учитывает в расходах только лизинговые платежи. Но программа сторнирует именно часть амортизации. А могла бы отсторнировать амортизацию полностью и сделать начисление расходов по сч. 01.К. Очень хочется услышать ваше мнение по этому поводу. Спасибо!
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
По договорам лизинга, заключенных до 2022 года, лизингодатели и лизингополучатели учитывают имущество, являющееся предметом лизинга, по правилам НУ, которые действовали до 01.01.2022 года (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 № 382-ФЗ). Поэтому начисленная в НУ амортизация не сторнируется при переходе на ФСБУ 25.
«Но коллеги утверждают, что по старым договорам лизинга программа должна отрабатывать так:
— если сумма амортизации по лизинговому имуществу превышает размер лизингового платежа за соответствующий месяц, то уплачиваемые лизингодателю лизинговые платежи не учитываются в составе расходов для целей налогообложения.
-И наоборот, если величина лизингового платежа превышает сумму начисленной амортизации, то указанную разницу лизингополучатель вправе дополнительно учесть в составе прочих расходов отчетного периода».
Здесь приведен порядок, который изложен в Письме Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305.
В 1С реализован другой подход, который не противоречит нормам НК РФ. А именно: в расходах НУ можно учесть амортизацию только в пределах лизингового платежа. Поэтому «если амортизация на 02 сч в НУ больше суммы лизинговых платежей, то программа делает корректировку расходов по амортизации на величину превышения расходов над лизинговыми платежами».
Вопрос по методике расчета Вы можете задать непосредственно разработчикам на v8@1с.ru.
Оксана, спасибо за ответ!
Рада помочь! Ждем Вас с новыми вопросами.