Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.202.14)
Здравствуйте.
Система налогообложения УСН (доходы-расходы)
Продаем ноутбук ранее купленный в 2025 году Продаем по стоимости чуть выше остаточной.
Много всего начитались и пришли к следующему алгоритму действий:
1. Скорректировать прошлые записи по учету расходов на покупку УСН. Сделать в ручную записи КуДир по квартально с минусом на эти суммы.
2. Из прочитанного как мы поняли можно учесть расходы по амортизации. Сделать записи КуДир с плюсом поквартально на сумму амортизации.
3. Самое интересное и неоднозначное, пишут что с 2026 г можно учитывать в расходах остаточную стоимость ОС. Стандартный документ Передача ОС ни каких записей в КуДир на этот счет не делает. Можно ли сделать такую запись в ручную?
Подскажите что вы думаете про третий пункт в принципе?
1 и 2 пункт по действиям верны?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По п. 3 ст. 346.16 НК РФ при продаже ОС до истечения 3-х лет необходимо исключить из расходов сумму, ранее учтенную при приобретении ОС, и признать амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ . Однако остаточную стоимость проданного ОС в расходы включать нельзя — это прямо подтверждается Письмом Минфина от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557 и от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690 .
Продажа ОС при УСН
Скорректируйте налоговую базу по УСН документом Запись книги доходов и расходов УСН, исключив расходы на ОС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ):
-можно признать сумму начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ;
-нельзя признать в расходах остаточную стоимость проданного ОС (Письмо Минфина от 02.06.2021 N 03-11-06/2/43690).
Существует и альтернативная точка зрения. Если вы настроены отстаивать свою позицию перед налоговой, имейте в виду: остаточную стоимость ОС можно включить в расходы. Пересчет базы при досрочной продаже имущества подразумевает не просто начисление амортизации, а полноценное применение правил статьи 268 НК РФ (подпункт 1 пункта 1). А это значит, что вы вправе уменьшить доход от реализации на остаточную стоимость актива. Такую позицию поддерживает, в частности, Определение ВАС РФ от 27.10.2008 № 13621/08.
Материал по теме:
Как восстановить расходы УСН при продаже лизингового имущества после выкупа ранее 3х лет в 1С?
Спасибо за ваше мнение.
Мы будем исходить из той позиции что письма МинФина не актуальны для применения начиная с 2026 года, на основании пп. 1 п. 1 ст. 268, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В связи с этим подскажите верно ли мы расписали первые два пункта действий.
И как корректно сделать запись КуДир по принятию в расходы остаточной стоимости ОС. Это наш третий пункт действий
Пункты 1 и 2 верны:
✔нужно скорректировать налоговую базу по УСН за весь период пользования ОС, исключив расходы на ОС;
✔можно признать сумму начисленной амортизации по правилам гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
Ваш 3 пункт — вы решили учитывать в расходах остаточную стоимость ОС
Отражаете операции документом Записи книги доходов и расходов УСН