УСН доходы-расходы, учет лицензии на программу как РБП по счету 97.21 в 1С

1. Добрый день!

   Затраты в виде разовых платежей, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ, баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), а также затраты на их обновление признаются расходами УСН (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

   Такие затраты включаются в КУДиР единовременно при условии (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
   — передачи права на использование программы
   — оплаты вознаграждения продавцу.

   В программе отражаем так

   Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу при УСН в 1С

2. Оксана, добрый день, а если лицензия не подходит под условия, чтобы признать ее НМА?

3. Давайте тогда по схеме решим , куда мы ее отнесем
   Чек-лист Относится ли актив к НМА

   И еще посмотрим схему
   Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С

4. По чек-листу получается, что не НМА, Дебиторская задолженность, счет 97.21 теперь не используем?

5. Счет 97.21 используем только в некоторых случаях:
   — краткосрочные права
   — «старые» права, которые признаются в расходах равномерно по месяцам
   — для других активов (не к правам), например, банковская гарантия

   Какие затраты можно учитывать на счете 97.21 с 2025 в 1С

   Какая у вас лицензия, СПИ, стоимость?

6. СПИ 6 мес, 25000 руб.

7. Предполагаю, что это ваш вариант

   Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С

   То есть лицензия учитывается как услуга
   Порядок учета прав на программы, учитываемых «как услуги» в 1С

8. Согласно статьи в части УСН УСН
   Организации на УСН могут учесть в расходах информационно-консультационные услуги, как:

   расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), в т. ч. расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных — единовременно (пп. 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
   иные расходы, определяемые в порядке, установленном гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
   При применении пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ нет однозначной позиции — признавать расходы сразу или распределять.

   С одной стороны, при УСН нет понятия расходов будущих периодов, затраты на неисключительные права учитываются единовременно после оплаты и принятия их на учет (пп. 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

   С другой стороны, в БУ условные права учитываются как авансовая дебиторская задолженность (пп. «г» п. 4 ФСБУ 14, п. 2 рекомендации БМЦ Р-164/2024-КпР «Неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности»). А авансы при УСН не учитываются в расходах до момента, пока услуга не оказана (Письма Минфина от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).

   Если решите списывать расходы единовременно, в документе Приобретение прав установите Порядок включения в состав расходов — Включить в состав расходов. PDF

   Если решите придерживаться осторожной позиции и распределять расходы в течение срока действия прав, есть 2 варианта:

   автоматически признавать расходы, но отражать их на счете 97.21 в БУ через документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт)
   вручную признавать расходы, отражать их на счете 76.18 в БУ через документ . Т.е мы можем продолжить учитывать на 97.21?

9. Да, в данном случае счет 97.21 можно использовать.

   1

10. Спасибо!

    1

Комментарии закрыты.