Добрый день! Предприятие работает на ОСНО, 1С версия 8,3 по УП стоимость ОС в бух.учете свыше 40тр , а налоговом учете свыше 100тр. На балансе числятся ОС полностью самортизированные до 40 тр .на 31.12.2021 операций перевод в малоценное оборудование , мы списали ОС с 01 счета стоимость по бух.учету.
1)Как быть с ОС в налоговом учете которые полностью самортизированные и имеют стоимость 15тр ( Ос котороые введены еще в 2000 годах). Их тоже стоит списать или продолжать учитывать на счете 01.? Какими проводками списать в налоговом учете ?
2)Так же как быть с ОС амортизируемыми в БУ и в НУ , но стоимостным лимитом менее 40 000?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. Как быть с ОС, в налоговом учете которые полностью самортизированные и имеют стоимость 15тр (Ос которые введены еще в 2000 годах). Их тоже стоит списать или продолжать учитывать на счете 01.? Какими проводками списать в налоговом учете?
Правильно понимаю, что остаточная стоимость по таким ОС и в БУ и в НУ равна нулю. Если ОС будут продолжаться использоваться в организации, то в БУ нужно сделать корректировку балансовой стоимости ОС, установив ликвидационную стоимость и СПИ.
Изменения балансовой стоимость оформляется документом Изменение элементов амортизации ОС в разделе ОС и НМА – Параметры амортизации ОС. В налоговом учете ничего не меняется. Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости
2)Так же как быть с ОС амортизируемыми в БУ и в НУ, но стоимостным лимитом менее 40 000?
По данным ОС остаточная стоимость также равна нулю и ОС будут использоваться в организации?
Если да, то в БУ спишите как несущественные активы.
Перевод МПЗ в ОС, несущественных по стоимости, и их списание при альтернативном переходе на ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете .
Да остаточная стоимость в БУ и НУ равна нулю, мы думаем списать их в БУ на МЦ 04 не продляя СПИ. В НУ они ниже стоимостного лимита 100тр , значит мы их тоже можем списать как несущественные одним документом перевод в малоценное оборудование?
Проводки в НУ Дт 02.1 КТ 01.9 3000,00 тр Дт 01.9 Кт 01.1 30000,00 тр ???? Эти проводки входят в отчетность за 2021г.? Или их делаем после сдачи отчетности, но на 31.12.2021?
Здравствуйте!
По нашему мнению, это ОС лучше всего списать в БУ как несущественный актив, первоначальная стоимость которого ниже лимита, а в НУ — оставить как есть: полностью самортизированным.
Переход на ФСБУ 6 делается после сдачи отчетности за 2021 г. Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, полностью самортизированные в бухгалтерском и налоговом учете .