Краснота по счету 01.К при лизинге

Вопрос задал Галина С.

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Здравствуйте. Прошу помочь разобраться. Я все лизинговые операции провожу в программе и в этот процесс не вмешиваюсь. Да, смотрела в Вашей базе информацию по учету лизинга. Вопрос. Подскажите, эта краснота по счету 01.К когда закроется? Дело в том, что по условиям договора у нас сумма аванса= первому платежу — и составляет большую сумму. И потом сумма амортизации по данному оборудованию меньше ежемесячного платежа. Программа это видит и считает. Вроде бы все правильно. Но краснота растет. И еще вопрос по правильности (вроде бы и не сомневаюсь в методологии 1С: когда сумма начисленной амортизации превышает сумму месячного платежа по договору — уменьшается сумма амортизации. Получается всякий раз откладывается амортизация в НУ , ну на некоторую сумму. У меня обособки и я считаю остаточную стоимость ОС по НУ для распределения прибыли между регионами.

Все комментарии (29)

  1. Добрый день, Галина!
    Минусовое сальдо на счете 01.К не является ошибкой и закроется при закрытии договора. После операции выкупа 01.К у нее должен закрыться. 01.К предназначен для учета неамортизируемой части стоимости имущества в НУ. Это разница между стоимостью имущества в БУ и НУ при введении в эксплуатацию.
    Что касается второго вопроса, в состав расходов включается только сумма начисленной амортизации, не превышающую размера лизингового платежа (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 № 03-03-04/1/305).
    Стандартные лизинговые операции программа хорошо отрабатывает. Если первоначально все введено верно, то и отрабатывается верно.

    2

  2. Елена, в том и дело, что сумма первого платежа гораздо больше разницы между стоимостью имущества в БУ и НУ при введении в эксплуатацию. А потом еще добавляется разница (превышение) между амортизацией в НУ и ежемесячным платежом. На поверхности все кажется верным. Но программа не сверяет эту разницу между превышением — отсюда и минус. У нас есть и выкуп — но программа опять не закрыла минус

    1

  3. Первый лизинговый платеж, который значительно превышает разницу между стоимостями НУ и БУ — это стандартные лизинговые операции?

  4. У всех договоров свои нюансы, по идее должна отрабатывать. Чтобы конкретно вашу ситуацию смоделировать, нужна часть договора с основными условиями. Или напишите все данные:
    Стоимость БУ
    Стоимость НУ
    Срок договора
    Выкупная стоимость и включена ли в сумму договора
    Сумма и дата аванса
    Дата принятия на учет ОС
    Суммы и даты ежемесячных платежей

  5. Стоимость БУ 8977032,67
    Стоимость НУ 7502835,14
    Срок договора 36 мес.
    Выкупная стоимость и включена ли в сумму договора 1000 9не включена0
    Сумма и дата аванса
    Дата принятия на учет ОС 17.07.2019
    Суммы и даты ежемесячных платежей график платежей вложила. Платим четко.
    Первые счф были четко на 2 платежа на суммы 2 801 158,54 и 68 278,24 , и полностью эти суммы отразились — карточку дополнительно пришлю

  6. Вот как отобразились.

    9

  7. Спасибо. Уточните еще СПИ и выпишете выкуп был. Это досрочный выкуп?

    3

  8. А почему сумма 2 801 158,54 сразу признана в расходах? Это аванс, как я поняла? Акты на какие суммы ежемесячно выставляют?

  9. СЧФ без актов, если посмотрите *** в файле с графиком платежей — равным сумме платежа. Т.е. счф обычная, не на аванс. Как и все последующие.

    1

  10. Т.е. акты на услуги не предусмотрены договором

  11. Спасибо. Уточните еще СПИ и выпишете выкуп был. Это досрочный выкуп?
    Ответ. Срок 36 мес. Это приобретение 2019г. Выкупа еще не было. Меня волнует краснота по 01.К — и она ничем не корректируется. А выкуп — это по другому договору, выкуп в марте 2020. У нас куча договоров лизинга.

    1

    1. Тогда давайте по тому договору, где выкуп был, а сальдо не закрылось по 01.К. Потому что само по себе красное сально — это нормально и что сумма платежа больше 01.К тоже

      2

  12. Все же продолжим пока по договору без состоявшегося выкупа. Т.е. я описала ситуацию с таким вот большим первым платежом — и все. 01.К — у меня стоит. Потом по этому договору состоится выкуп спустя 3 года, а амортизация всегда корректировалась, уменьшалась на сумму превышения над месячным платежом. В конце срока будет в НУ не доамортизированный объект ОС, а фактически сумму договора лизинга мы выберем — так? Т.е. вся сумма договора отнесется на затраты исходя из настройки программы — и это верно. А дальше как поведет себя стоимость в НУ? Как должна закрыться 01К — ведь сумма в Кт. Можете уже известный алгоритм мне написать (программный) — я сравню. Мне же проще в своих цифрах.

    1. Мне нужно смоделировать подобную ситуацию. На это потребуется некоторое время

  13. Приложение  Lizing.docx

    Добрый день, Галина! Смоделировала в своей базе пример. После выкупа все лизинговые счета закрылись (см. вложение).

    25

  14. При выкупе и 01.К и 02 закроется на 01.

    6

  15. Здравствуйте. А где вложение?Как его посмотреть?

    4

  16. Все увидела, простите!

    1

  17. Я не увидела по 01.К: все же у Вас первый лизинговый платеж был значительным? Больше разницы между стоимостями НУ и БУ?

  18. Вы такие исходные данные брали?

  19. Приложение

    Прилагаю 01.К.
    Да, брала ваши условия

    2

  20. Приложение

    Проводки по выкупу

    6

  21. Елена, спасибо большое.

    1. Рада, если смогла помочь 🙂

      2

  22. Елена, здравствуйте. Прошу продолжить эту тему — превышение при первичном платеже по договору лизинга разницы между стоимостями в НУ и БУ.
    В качестве Вашего личного профессионального мнения.
    Вот мнение тоже участвующего в обслуживании 1С , мною уважаемого авторитета. Мы с ней и вступили в полемику, почему краснота по 01.К.
    Вот мнение:
    А с позиции программы, я могу утверждать что по Кт01.К в расходы (Дт25) по НУ может отражаться только та часть,
    ежемесячных лизинговых платежей, что не отразилась через амортизацию, а в целом — это разница между БУ и НУ на 01.03
    Поэтому — само формирование по Кт.01.К суммы больше чем по Дт01.К — абсурдно.
    Елена, могли бы высказать свое профессиональное суждение? Дело в том, что в 2019г. я в программе формировала лизинговые проводки и действительно краснота по 01.К продолжается. Но мы с Вами (веренее Вы) протестировали программу: она четко относит на затраты ТОЛЬКО стоимость договора, уменьшая потом амортизацию. В вашем тестовом варианте какой осталась амортизация в НУ? Ведь программа снимает превышение, получается постоянно не доамортизируется ОС в НУ? Т.е. сначала большой платеж на затраты. Потом по чуть-чуть амортизации в НУ — это понятно. Но ведь затраты и амортизация — это разные вещи.

  23. Добрый день, Галина!
    С точки зрения налогового учета (Письмо Минфира РФ от 29 марта 2006 г. N 03-03-04/1/305):
    — Если сумма амортизационных начислений равна нулю, т.е. амортизация не начисляется, лизинговый платеж признается расходом в полном размере.
    — если сумма лизингового платежа меньше суммы начисленной амортизации, лизинговый платеж в составе расходов не учитывается.
    Получается, в программе верно отражается

  24. Елена, здравствуйте. Благодарю за ответ. И все же еще профессиональный ответ: программа снимает превышение с амортизации в случае если лизинговый платеж больше суммы амортизации, получается постоянно не доамортизируется ОС в НУ? Т.е. сначала большой платеж на затраты. Потом по чуть-чуть амортизации в НУ. Но ведь затраты и амортизация — это разные вещи. Почему именно снимает амортизацию, а не с 01.К. Ведь тогда бы и краснота ушла быстрее, а не ждать выкупа. Вы это можете пояснить, почему идет именно корректировка расходов по амортизации?

    1. Добрый день, Галина! Методологи 1С разработали такой алгоритм. Главное, что резельтат достигается, в любом случае, изменить мы его не можем.

      1

  25. Спасибо большое Елене.

Комментарии закрыты.