Списание поврежденного импортного товара и получение компенсации от транспортной компании в 1С

1. Добрый день!

   Поступление импортного товара проводим полностью на счет 41.
   Проводим ТД в установленном порядке, НДС учитываем на счете 19.

   Далее обязательно нужно составить акт о списании с указанием причины, чтобы был первичный подтверждающий документ.

   В БУ стоимость непригодных для дальнейшего использования бракованных товаров, если по каким-либо причинам невозможна замена на аналогичный качественный, включается в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

   В НУ включаем в прочие внереализационные расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
   Стоимость товара можно включить в состав расходов от брака, если есть документы, подтверждающие, что данный товар утилизирован.
   Убыток от списания продукции — условия признания в налоговом учете
   Списание товара в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

   В программе списание можно провести через документ «Операция, введенная вручную» или «Списание товаров, материалов» — Дт 94 Кт 41.

   Алгоритм будет аналогичен описанному в материале.
   Недостача при инвентаризации (виновное лицо не обнаружено) в 1С

   При списании бракованного товара подлежащего утилизации НДС восстанавливать не нужно, это условие не прописано в пп. 3 п. 7 ст. 272 НК.
   Но есть другое мнение контролирующих органов, обсуждали в вопросе.
   Списание бракованного товара в 1С

   Если решите восстанавливать НДС, наш материал — Восстановление НДС при списании ТМЦ в 1С

2. Наталья, спасибо огромное за быстрый ответ. Еще хочу уточнить пару моментов.

   1) Акт на списание это внутренний документ организации, подписываемый только сотрудниками организации?
   2) Мы будем подавать претензию логистической компании на этот поврежденный груз, и скорее всего получим возмещение от страховой компании. Полученное возмещение не помешает же нам списать поврежденный груз на расходы ( в случае подтверждения его утилизации)?
   3) Как учитывать страховое возмещение?

3. Акт на списание — это внутренний документ организации, подтверждающий порчу товара.

   Если известно, кто испортил товар, и будете подавать претензию, то лучше перевести стоимость товара, списанного на счет 94, на страховую компанию.

   Предлагаю следующий алгоритм:
   Дт 94 Кт 41 – списан поврежденный груз по балансовой стоимости,
   Дт 76.02 Кт 94 – отражена претензия на балансовую стоимость испорченного груза,
   Дт 76.02 Кт 91.01 – отражена претензия на разницу между балансовой стоимостью и суммой возмещения, если такая разница будет (упущенная выгода + разница в стоимости груза по текущим ценам и балансовой стоимостью),
   Дт 51 Кт 76.02 – поступление возмещения от транспортной компании на расчетный счет.

   Алгоритм будет аналогичен — Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С

   Обсуждали похожий вопрос по возмещению от поставщика.
   Списание и утилизация бракованного импортного товара по соглашению с поставщиком в 1С

Комментарии закрыты.