Здравствуйте : Вопрос : Организация на ОСН .В 2021 году выявлена ошибка в реализации строительно монтажных работ(услуг) за 2019 год.(В справку КС-2 ошибочно были включены материалы ,что привело к завышению стоимости работ ,которую мы выполнили )С заказчиком работ подписали новые КС-2 -30.09.21 г и на их основании оформили соглашение об изменении стоимости к акту об оказании услуг за 2019г .Результат по этой операции(убыток) отразили в декларации по налогу на прибыль в приложении №2 к листу 02 . Правомерно ли мы отразили убыток по этой операции в 2021 году ,если в целом по организации нет прибыли за 2021 год(Убыток),или мы должны скорректировать отчет по прибыли за 2019 год ?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Лариса!
По законодательству учесть расходы за прошлые года в текущем периоде возможен, если ошибка привела к излишней уплате налога (п. 1 ст. 54 НК). Оговорок о том, что в текущем периоде должна быть прибыль в законодательстве нет.
Но, по мнению Минфина учесть расходы прошлого периода в текущем можно, только если и в текущем периоде получена прибыль (Письмо Минфина от 06.04.20 N 03-03-06/2/27064).
Есть определение ВС РФ от 21.01.19 N 308-КГ18-14911, от 19.01.18 N 305-КГ17-14988 что учесть расходы за прошлые периоды можно учесть в текущем периоде не зависимо от прибыли.
Вы можете обратиться с письменным запросом по данному вопрос в свою налоговую. Если подлежите обязательному аудиту, то проконсультируйтесь с аудиторами.