Можно ли не предоставлять КУДиР и подтверждающие расходы документы по требованию ФНС

Индивидуальную консультацию запросил Татьяна Т. (Сочи)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★9.97/10)

Здравствуйте.
Вчера, 22 июля, поступило требование представить КУДиР и подтверждающие расходы документы по декларации УСН за 2024 год. В декларации был учтен убыток за предыдущие периоды в сумме 1 млн руб. Должны ли представлять? Срок камеральной проверки за 2023 год, где отражен убыток, давно прошел. За 2024 год за один день до окончания камеральной проверки требование прислали.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!

    Не совсем поняла, в декларации за 2023 год был отражен убыток за предыдущие периоды, камеральная проверка уже закончилась.
    Сейчас проходит камеральная проверка декларации за 2024 год, правильно? И требуют документы предоставить.

  2. Да, за 2023 год камеральная проверка конечно закончилась, там был убыток, который в Декларации по УСН за 2024 год отражен ав сумме 1 млн. За 2024 год декларация сдана 24 апреля 2024 года.

  3. Понятно. То, что есть убыток это обычная ситуация, на УСН предусмотрена возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
    Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). После окончания переноса такие документы необходимо хранить еще 4 года (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).

    Если требование выставлено правомерно в период налоговой проверки, его нельзя игнорировать и лучше документы предоставить. Это позволит избежать санкций и дальнейших претензий к вам со стороны проверяющих. У вас именно документы запрашивают, не пояснения?

    Последний день выездной проверки — не повод для неисполнения требования налоговиков

  4. Запрашивают КУДиР и документы, подтверждающие расходы. На семинарах говорили, что КУДиР не должны запрашивать. Может какие-то реестры можно сформировать из программы?

  5. Могут запрашивать те документы, которые относятся к исчислению налога. КУДИР не сдают ни отдельно в ФНС, ни вместе с декларацией, поэтому требовать ее не должны, но налогоплательщик может предоставить на свое усмотрение. Еще уточните, на основании какой нормы требование, если по ст. 88 НК РФ, то не обязаны предоставлять.

    Из регистров КУДИР, конечно, самый основной. Можно, например, из «Анализа состояния налогового учета по УСН» по каждому показателю сохранить форму, есть период, табличная часть с показателями, и немного доработать вручную (добавить подпись и расшифровку ответственного за подготовку внизу).

  6. В соответствии с абз.1 п.3 ст.883 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,; выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Стандартная формулировка на все случаи жизни.

  7. Понятно, спасибо за уточнение.

    При камеральной проверке налоговые органы не могут запрашивать документы, не предусмотренные ст. 88 НК РФ. Отдельно по КУДИР и УСН ничего не сказано. Как вы верно отметили, формулировка требования «на все случаи жизни»
    Может пригодится какая-то информация с эфира: Истребование документов и информации налоговыми органами: все, что вам следует знать. Законодательный обзор

    Мы придерживаемся более осторожных позиций, поэтому, если уверены, что в КУДИР у вас все в порядке, лучше предоставить, не факт, что будут ее досконально проверять. За непредоставление будет штраф.

Комментарии закрыты.