Здравствуйте. После камеральной проверки ИФНС направила требование о несоответствии между суммами из декларации УСН за 2022 год и банковскими выписками. В течении года были валютные операции, скорее всего расхождения связаны с ними. Опыт работы с валютными операциями у меня небольшой. поэтому, по моему мнению, в этом и заключается ошибка. Как проверит обоснованность требования налоговиков? Как исправить ошибку, если она есть?
Просьба оказать помощь в названном вопросе.
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Данных по ОСВ и КУДиР недостаточно, чтобы корректно ответить на вопрос.
Нужно проанализировать весь ваш учет за отчетный период,
разобраться в первичных документах и договорах, на основании которых нужно включать или не включать каждый конкретный документ в доходы УСН.
Затем, если доходы не включены в КУДиР правомерно,
отвечаете:
Такая-то сумма не включена в доходы по УСН на основании статьи 251 НК РФ — это например —
точная формулировка зависит от вашего учета.
Но если вы неправомерно занизили сумму доходов в КУДиР, тогда потребуется внести исправления в учете, включить доходы в КУДиР, сдать уточненную Декларацию по УСН, доплатить налог и пени.
КУДиР полностью сделана и заполнена программно, автоматически, никакой ручной «самодеятельности» с моей стороны не было, именно поэтому я и консультируюсь у Вас по программе 1С Предприятие, а не по какой-либо другой.
О конкретике, о которой Вы так пространно пишите: всего навсего за весь 2022 год год было одно валютное поступление на 7070 долларов и четыре конвертации в рубли. О каких еще первичных документах, кроме банковских выписок Вы здесь введете разговор? и дву-трех заявках на продажу валюты.
Почему нельзя, в качестве примера, взять выборку (одну операцию, кстати единственную — по получению валютной выручки и по одной по каждому валютному счету, при продаже валюты) правильно ли они отразились в Программе 1С Предприятие (о которой мы с Вами и ведем здесь речь), попали ли эти выбранные операции во все регистры, а если не попали, то почему и что следует сделать для правильного отражения в налоговом учете.
Кроме того, по данным налоговиков значатся две суммы, сложно идентифицируемые: сформулированные в требовании в терминах «Совокупная сумма денежных средств, отраженная в банковской выписке по доходу — 4629216 рублей » и «Сумма дохода, являющаяся налоговой базой составляет 4904134 рублей». Меня же настораживает обозначенная в требовании разница между заявленной в декларации суммой и указанной в требовании и она составляет 1317031 рублей, она значительна. Поэтому ия и задаю вопросы.
Я думаю, что эта разница может быть связана с тем, что налоговики могли включить в совокупный оборот по приходу и суммы от продажи валюты (конвертации валюты). Что скажите по этому поводу?
Потому и пространно, что из ОСВ не понятно, сколько движений было и какого они рода.
Если всего одно поступление в валюте и это была просто реализация — значит, она должна была попасть в доходы в КУДиР.
В КУДиР одно поступление от 31.05.2022 от международной компании — и сумма не соответствует ни ОСВ, ни претензии.
Суммы, которые приводят в Требовании, налоговая может видеть только из банковских выписок и информации от онлайн-касс. Налоговая анализирует эти данные по каждой операции, исключает переводы между счетами, возвраты и прочее, что явно не является доходом. И если на основании данного анализа видит несовпадение с КУДиР, то выставляет вам Требование, чтобы вы дали объяснения. Возможно, у вас все правильно, просто даже из выписок не всегда это понятно.
Если на основании представленных ОСВ, при условии, что все Движения денежных средств разнесены верно, сложить сумму Оплата от покупателей и сумму, которая отражена в КУДиР 31.05.2022 (от иностранной компании) — получается на 52413,55 больше, чем проходит по КУДиР. Так я могу гадать, сколько угодно, в чем ошибка. Но только полный анализ учета может дать корректный ответ на вопрос.
Советую вам сделать Отчеты — Анализ учета по УСН. Так вы проверите, правильно ли прошли доходы от реализации, в том числе в валюте.
Также вы можете позвонить исполнителю Требования, и сверить с ним, что какие именно суммы он добавил вам в доходы. И тогда вы уже будете отвечать на конкретный вопрос налоговой, что гораздо легче.
Анна, где взять отчет — Анализ учета по УСН, подскажите, пожалуйста. К вопросу о поступлении денежных средств — в компании имеются только расчетный счета, касс нет.
Что касается связи по телефону с конкретной ИФНС — не получается, к телефону инспектора не подходят.
Отчеты — Анализ учета — Анализ учета по УСН
Спасибо, Анна, воспользовался Вашей подсказкой. Результат по доходам ровно такой же как в декларации и КУДиР, они равны. А в чем анализ? Где ответ на наш вопрос — когда возникла разница.
Скорее, я бы наверное ответил налоговикам так, с учетом что они не отвечают на телефонные звонки, но если бы убедился сам, с Вашей помощью, что учет поступивших денежных средств был организован с помощью программы 1С Предприятие верно, тем более, что они запрашивают у компании копию КУДиР за 2022 год. В этом случае моя позиция тверда и обоснованна банковскими выписками и бухгалтерским учетом в Программе.
Здравствуйте!
Приложите Анализ счета 51 и 52 по субсчетам за 2022.
Здравствуйте, Мария. Спасибо за внимание. Никогда прежде не было подобных разниц между предоставляемыми в ИФНС декларациями УСН (а также и КУДиР), сформированных программой да и не могло быть: программа всегда работала без сбоев; по привычке рассчитывал на нее. Но в в 2022 году добавились два обстоятельства — у клиента появились два валютных счета. Мною ранее были изучены предлагаемые специалистами Вашей компании тематические материалы , размещенные на Вашем сайте. Но валютные операции у клиента крайне редки: 1-2 в год. У меня же опыт работы с валютными операциями незначителен. Поэтому я в первую очередь грешил, на то что не правильно отразил эти операции в учете (скорее Программа, на которую я рассчитывал) и не очень уверен, в том, что необходимо анализировать.
В валютном учете, например очень много в банковских валютных операциях статей расходов с видом «Внутреннее перемещение денежных средств». Если я правильно понимаю, подобные «холостые» операции (не приносящие дохода компании) не должны включаться в ее доходы для исчисления УСН. Если бы не эти валютные «холостые» операции, то не представляло бы никаких трудностей в сопоставлении сумм поступивших за год денежных средств на расчетные счета, отраженных в программе 1С Предприятие и декларации по УСН и КУДиР.
Поняла, спасибо за уточнение.
Хотела бы попробовать просчитать по вашим суммам все, чтобы выйти на расчет ИФНС. Для этого нужен Анализ счета 51 и 52, но без разбивки по р/счетам.
Т.е. надо 2 Анализа счета — 51 итого и 52 итого.
Для этого выбрать счет 51, потом 52. Показать настройки — Группировка — уберите флажок Банковские счета.
Сравню с Отчеты — Анализ учета — Анализ учета по УСН по вашим данным.
По расчетам, что получается прикладываю. По разнице где-то рядом выхожу, но все равно до копеек не совпадает.
Какую-то сумму в ручном режиме в КУДиР включали. Ее у налоговиков нет.
И где Д 51 К 91 — это что за сумма.
Посмотрите, пожалуйста, расчет на скрине.
Полагаю, что надо отвечать, что расхождений нет.
Сумма доходов за 2022 ….такая-то и состоит из ….
По тексту ответа, например, так.
ООО «Ромашка», ИНН/КПП …, в ответ на Требование о представлении пояснений по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2022 год № … от …, сообщает, что сумма доходов в декларации указана корректно.
Сумма доходов, определенная в соответствии (п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.15, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ) с и указанная в декларации за 2022 год состоит из
выручки от реализации, полученной на валютный счет, — ….
выручки от реализации, полученной на рублевый счет, (за минусом возврата в сумме 55 000 руб.) — …
(что вручную завели) … — 2 587 руб.
Итого — … руб.
Мария, здравствуйте. Большое спасибо за проведенный анализ.
Значит, я верно думал, что расхождения в основном связаны с валютными (купля-продажа) операциями?
Высылаю Вам, на всякий случай расшифровку поступлений на 91.01 субсчет.
И еще, если можно, «выручка от реализации, полученной на валютный счет» — это в сумма, корреспондирующая с 62.22 субсчетов. Почему у меня вопрос, потому, что в системе налогообложения УСН используется кассовый метод, а тогда должна быть связь с 90 счетом.
И последнее — злосчастные 2 587 руб. проще искать в КУДиР или в операция, проведенных вручную?
По поводу валютных операций при УСН — там есть своя специфика.
Налоговики ее не могут просчитать просто по банку, поэтому так получается. Надо просто пояснить свои суммы.
По сумме ручной проводкой. Самый простой вариант из Анализ состояния налогового учета по УСН перейти в плашку слева внизу — Доходы, отраженные вручную. Скрин прилагаю. Оттуда добраться и до документа.