Получили требование о предоставлении пояснений по декларации НДС. В ходе анализа мы нашли свою ошибку: мы предоставили контрагенту счет-фактуру на аванс с номером № 519, а у себя отразили ее же с другим номером (№ 1125). То есть получается ошибка в нумерации счет-фактуры на аванс. Налоговая база не занижена. Нашему контрагенту тоже пришло требование. Ошибка техническая наша получается. Как нам ответить на требование, нужно ли сдавать корректировку НДС, если да, то можно алгоритм подробный?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточнённую декларацию подавать не обязательно. Обязанность представить уточнёнку возникает только при занижении суммы налога к уплате (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ). В вашем случае налоговая база не занижена, ошибка техническая, поэтому достаточно направить пояснения с указанием корректных данных.
В пояснении нужно будет указать корректные данные по расхождениям построчно, после чего пояснения отправляются по ТКС через оператора ЭДО. Формат пояснений утверждён приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ (в редакции приказа от 07.10.2025 № ЕД-7-15/867@, действующей с 01.01.2026).
Материал по теме:
В каком формате подавать пояснения по НДС с 2026 года?
Важный нюанс: номер счет-фактуры на аванс № 519 у другого нашего контрагента, получается, мы выписали счет-фактуру на аванс, передали контрагенту по ЭДО в середине периода, а затем, когда закрывали квартал, через автоматическую обработку выписали уже с другим номером. Нужно ли как-то исправить это в 1С?
Программа не позволяет присвоить один номер двум разным счетам-фактурам одновременно.
Поэтому если контрагент, у которого сейчас закреплён № 519, не принимал по этому счёту-фактуре НДС к вычету, то можно изменить номер у этого документа, тогда № 519 освободится, и его можно будет присвоить счёту-фактуре, который сейчас числится под № 1125.
При попытке вручную изменить номер программа выдаст предупреждение, что номер счёта-фактуры заполняется автоматически при записи, и спросит, продолжить ли редактирование — нужно нажать «Да». После этого поле номера станет доступно для правки. Важно сохранить структуру номера (префиксы, ведущие нули и т. п).
Если из-за этой правки собьётся хронологический порядок номеров по датам, это не препятствует вычету НДС. Право на вычет не зависит от порядка формирования номеров счетов-фактур, а ошибки, не мешающие идентификации продавца, покупателя, стоимости, ставки и суммы налога, не являются основанием для отказа в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 12.01.2017 № 03-07-09/411).
Период закрыт, сдали декларацию, получили требование от ФНС. Как теперь исправить в 1С?
Есть два варианта — привести данные в базе в соответствие с данными ФНС (для этого придется открыть период), либо оставить как есть.
В вашем случае можно оставить как есть. Тогда в программе ничего не исправляете, только отправляете пояснение с указанием верного номера счёта-фактуры. Таким образом расхождение закроется.
При этом в базе номер останется некорректным и об этом важно помнить. Если, например, впоследствии по этому периоду понадобится подать уточнённую декларацию и корректировка будет формироваться не через дополнительные листы, то в ФНС могут снова уйти данные с прежним, некорректным номером.