Добрый день. Ранее заключен лицензионный договор на право пользования товарными знаками сроком на 10 лет, с уплатой ежемесячных платежей. На счете 97 право пользования не отражали. Ежемесячные платежи списывали в расходы на счете 26. По ФСБУ 14/2020 данное право НМА. Как правильно выполнить переход на ФСБУ 14/2020 ? Какая балансовая стоимость будет у такого объекта НМА? Как быть с ежемесячными платежами?
Общая стоимость права в Договоре не указана. Сумма ежемесячного платежа фиксированная. Права на упрощенный учет нет.
как отразить такую операцию в 1с БУХ КОРП 3.0 (3.0.147.25) ?
Добрый день, Ирина.
Периодические платежи, если мы можем посчитать стоимость (сумма платежа фиксированная), то учитываем как НМА.
Если расчет платы осуществляется в следующем году исходя из % от выручки, полученной за год, то тут НМА признать нельзя, потому что невозможно четко определить сумму затрат на приобретение таких прав (п. 6 ФСБУ 26/2020)
При переходе:
31.12.2023 введите документ Операция, введенная вручную
Дт 97.21 Кт 76.09 сумма оставшихся платежей по НМА, т.е. с 2024 по 2028
(проверьте, что сумма превышает стоимостной лимит НМА)
Далее делаете Переход на ФСБУ 14. Переклассификация РБП в НМА.
Потом возвращаетесь в Операцию введенную вручную и устанавливаете флажок Межотчетный период.
Квартальные платежи оформляйте списанием затрат только в НУ. Расчеты ведите на счете 76.09
Не смотря на то, что это не рассрочка, оформляем аналогично с рассрочкой.
В 1С не автоматизировано.
Рассрочка платежа при капитальных вложениях в ОС в 1С (ПРОФ)
При отражении квартальных платежей либо вручную убирать сумму по БУ, если нет НДС, то можно вводить документ Операция, введенная вручную.
Есть второе мнение, что периодические платежи (роялти) — нельзя отнести к рассрочке платежа. Поэтому учитывать их надо как расходы периода.
Для аргументирования списания единовременно при поступлении актов для проверяющих советуем обратиться к аудиторам. Очень много расхождений и нет никаких регламентированных документов. Вы также можете уточнить этот вопрос у чиновников.