Мы ООО на УСН (доходы минус расходы)
По нашим подсчетам в 4 квартале (ноябрь) теряем право на применение УСН в связи с превышением лимита доходов в 219,2 млн. руб.
Все наши покупатели –гос. учреждения, контракты подписывались на заранее оговоренные суммы, были выиграны тендеры. В договорах было прописано так:
Цена Договора составляет _____ НДС не облагается, в связи с установлением для Поставщика упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.11 НК РФ.
При утере права на применение УСН мы будем выписывать счета-фактуры и выделять НДС «в сумме» с начала квартала превышения, НДС «сверху» накрутить мы гос. учреждениям не можем, нам его не оплатят. Правомерно ли это?
Подскажите общий алгоритм наших дальнейших действий. Как отразить вынужденный переход с УСН на ОСНО в середине года? Какие настройки в 1С бухгалтерия нужно сделать?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При переходе с УСН на ОСН, НДС необходимо начислять по всем операциям с 1 числа квартала, в котором вы утратили право на спецрежим (п. п. 4, 6 ст. 346.13 НК РФ).
После перехода на ОСН, НДС начислить нужно, если после этой даты вы (п. 4 ст. 166, п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.05.2018 N 03-07-11/35126):
-получили аванс в счет предстоящей поставки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)
-отгрузили товары, выполнили работы, оказали услуги (даже если аванс в счет поставки вы получили еще в период применения УСН) (п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).
Если вы получаете оплату по поставке, которая произошла в период применения УСН, начислять на ее сумму НДС не нужно.
Уточните, по договорам с гос.учреждениям заключен только договор или предоплата уже была?
«НДС «сверху» накрутить мы гос. учреждениям не можем, нам его не оплатят. Правомерно ли это?» —уточните, что именно правомерно?
____
По переходу с УСН на ОСН.
К сожалению в программе 1С:Бухгалтерия переход с УСН на ОСНО не автоматизирован, в отличии от перехода с ОСНО на УСН. При переходе необходимо руководствоваться ст.346.25. НК РФ.
Вот общие рекомендации.
При переходе с УСН на ОСНО необходимо:
Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ
Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС
Ввести остатки по налоговому учету.
Подборка обсуждений
Добровольный переход с УСН на ОСНО
Переход с УСН на ОСНО в середине года
Вынужденный переход с УСН на ОСНО с 4 кв_2018 в результате утраты права — превышения max уровня годового дохода.
Остатки по НУ при переходе с УСН на ОСНО в середине года
Затраты при переходе с УСН на ОСНО
.
Уточните, по договорам с гос.учреждениям заключен только договор или предоплата уже была?
«НДС «сверху» накрутить мы гос. учреждениям не можем, нам его не оплатят. Правомерно ли это?» —уточните, что именно правомерно?:
Уточняем: договора как правило с гос. учреждениями заключаются на год и на определенную сумму. Если мы слетаем с УСН, то НДС с тех отгрузок, которые мы не успели произвести будучи на УСН облагаются НДС. Вопрос в том, НДС выделять из суммы отгрузок или накручивать «сверху»? Но если сверху — это увеличение долга клиники, а они дополнительно платить ничего не будут . Мы хотим сделать НДС в сумме. — правомерно ли это?
Спасибо за уточнение.
После перехода на ОСН, если товар был ранее реализован, должны начислить НДС сверху. Таков общий порядок.
По договорам, которые еще не закрыты (оплата не поступила), вы имеете право заключить с покупателем доп. соглашение к договору, оставив цену прежней, но написать в том числе НДС. Тогда платить налог сверху не придется.
НДС за счет собственных средств налогоплательщика при переходе с УСН на ОСН в 1С
.
Уточните пожалуйста по фразе «После перехода на ОСН, если товар был ранее реализован, должны начислить НДС сверху. Таков общий порядок.» Как я поняла, если реализация была на УСН, а оплата по ОСНО — всю сумму оплаты не выделяя ндс относим на внереализационные доходы 91 счет.
Про какой НДС вы пишите?
Здесь я имела ввиду, первые два пункта из первого комментария. Некорректно выразилась.
Если реализация на УСН, а оплата на ОСН, то НДС не выделяем.