Добрый день! Организацией получены субсидии на технологические присоединения по факту подключения. В июле месяце была введена в эксплуатацию трансформаторная подстанция, расходы по строительству и подключению собирались на 08. Далее введена на 01 счете. В ноябре введена в эксплуатацию газовая котельная, расходы по строительству и подключению также собирались на 08, далее введена на 01. Субсидии получены в декабре месяце. Подскажите, пожалуйста, проводки и каким документом в 1С отразить получение. Также интересует, как это учитывается в НУ.
Мы коммерческая организация на ОСНО. Субсидия предоставлена из бюджета.
Здравствуйте!
Предлагаю отразить учет субсидии в таком порядке
Д 76.09 К 86.01 – из бюджета выделена субсидия, документ Операция, введенная вручную
Д 51 К 76.09 – поступила субсидия, документ Поступление на р/с вида Прочее поступление
Д 86.01 К 91.01 – признан внереализационный доход в сумме амортизации, начисленной до выделения субсидии (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ), документ Операция, введенная вручную
Д 86.01 К 98.01 – субсидия отражена в доходах будущих периодов (за минусом суммы уже начисленной амортизации, учтенной в прочих доходах), документ Операция, введенная вручную
Д 98.01 К 91.01 – признание субсидии в доходах ежемесячно в сумме начисленной амортизации, документ Операция, введенная вручную
Если в документах не указано, что субсидия на возмещение затрат предоставлена без НДС, налог надо восстановить (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ) – документ Восстановление НДС
Дополнительно
Восстановление НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий
Субсидия на создание и приобретение амортизируемого имущества в НУ
.