Здравствуйте, проконсультируйте, пожалуйста, как отразить в 1С следующие операции?
Для создания объекта ОС будут выполнены строительные работы на контейнере 40 футов, который сейчас числится на МЦ.04, так как ранее выдан в эксплуатацию и расходы учтены в налоговом учете в момент выдачи. Затраты на создание превысят 100 000 руб.
Вопросы:
1. Затраты на строительство отражаются на счете 08 до ввода в эксплуатацию нового объекта ОС?
2. Нужно ли перемещать с МЦ.04 на счет 08, где будут собраны затраты на модернизацию малоценного оборудования до ввода нового ОС в эксплуатацию, если да, то как это отразить в 1С?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Затраты на строительство отражаются на счете 08 до ввода в эксплуатацию нового объекта ОС?
Да, затраты на строительство до ввода нового объекта в эксплуатацию отражаются на счёте 08.03 (п. 5б ФСБУ 26/2020). После завершения строительства затраты с 08.03 переходят на счёт 01 документом Принятие к учёту ОС.
Материал по теме:
Создание основного средства собственными силами (строительно-монтажные работы) в 1С
Нужно ли перемещать с МЦ.04 на счет 08, где будут собраны затраты на модернизацию малоценного оборудования до ввода нового ОС в эксплуатацию если да, то как это отразить в 1С?
Переводить контейнер с МЦ.04 на счёт 08 не нужно. Стоимость контейнера в БУ равна нулю. В фактические затраты на капитальные вложения включается стоимость активов, использованных при строительстве (п. 10б ФСБУ 26/2020), но поскольку балансовая стоимость контейнера равна нулю, добавить к затратам нечего. Первоначальная стоимость нового ОС в БУ формируется только из строительных затрат на счёте 08.03.
В НУ стоимость контейнера, ранее учтённая в материальных расходах по пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, не восстанавливается. Поскольку затраты на строительство превысят 100 000 руб., новый объект признаётся амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ), а его первоначальная стоимость в НУ равна только сумме строительных затрат (Письмом Минфина от 17.06.2021 № 03-03-06/1/47706).
Материал по теме:
Модернизация основного средства, переведенного в малоценное имущество в 1С
В момент ввода нового ОС в эксплуатацию оформите списание контейнера с забалансового учёта.
Материал по теме:
Списание материалов в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Раздел «Списание материалов из эксплуатации в 1С 8.3»