Добрый день. У вас разобраны вопросы по страхованию, когда сумма полиса в рублях и происходит предварительная оплата. У нас есть договор со страховой компанией по страхованию грузов при перевозке. Полисы выписываются на основании анкеты, в долларах и есть в евро. Период страхования до 1,5-2 месяцев, но период может попадать на разные кварталы. По окончании месяца страховщик выставляет бордеро по всем полисам за этот месяц, оплата происходит в рублях по курсу ЦБ на день оплаты, по сроку в пределах 30 дней от даты бордеро. Как в этом случае вести учет и списание? Понятно, что счет 76.01 и 76.21 мне не подходит. Мы учитываем на счете 76.39. Как списывать РБП? Как быть с налоговым учетом, чтобы суммы страховок попадали в расходы только после оплаты?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Наталья. Автоматическое списание не получится.
Далее:
Это не РБП, а авансы. В счетах 76.01 используется справочник Расходы будущих периодов, только для автоматизации этих расходов.
Каждый месяц делайте проводку Операцией введенной вручную:
Дт счет затрат Кт 76.39, только не забудьте указать валюту и валютную сумму. в поле Сумма уже автоматически рассчитается сумма в рублях.
Оплату перечисляйте стандартным способом.
В договоре у вас должно быть указано Расчеты- валюта, Оплата в руб.
Или использовать Поступление (акт, накладная).
Наталья, а почему суммы страховок в НУ попадают в расходы только после оплаты? У вас кассовый метод?
Расходы в НУ признаются в тот момент когда они имели место быть. Если полюс переходит с одного периода на другой, то вручную рассчитываете сумму и списываете ее в нужном периоде.
Нет, у нас метод начисления. Ст. 272 п.6 НК РФ
Порядок признания расходов при методе начисления регулируется нормами ст. 272 НК РФ.
По общему правилу согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором по условиям договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов.
В то же время, если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
А если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Иными словами, в этом случае расходы признаются в течение того периода, за который уплачена очередная часть страхового взноса.
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/company/about/press/smi/483961/#ixzz6FEyqQGVI
Первый абзац — говорит о том, что если полюс на один месяц, т.е. не переходит в другой отчетный период, то затраты можно учесть сразу.
Второй говорит — полюс на несколько месяцев, то затраты учитываются каждый месяц по календарным дням.
Третий, если предусмотрена расрочка, например у вас договором предусмотрена оплата страховой премии 100 000 по полюсу с 01.01 по 31.03:
— аванс — 50%
— после первого месяца — погашение задолженности
Расходы будут признаваться так:
с 01.01 по 31.01 — 50 000
с 01.02 по 31.03 — 50 000
Но эти суммы будут распределены пропорционально календарным дням
Если 76.01 используется для автоматизации, почему я не могу завести страховки поступлением на сч.76.39 в РБП с указанием, что в балансе отражать, как дебиторская задолженность. Тогда они также списываются при закрытии месяца. Мне никак не разделить , чтобы по бух.учету они списывались пропорционально дням, а по НУ — в момент оплаты, согласно ст.272
Что относится к РБП в БУ — см. статью — Какие затраты могут учитываться в составе расходов будущих периодов?
Я правильно понимаю, что затраты у вас возникают в момент получения бордеро (поступления страхового полюса) и потом идет постоплата за полюс?
Начало страхового полюса у вас в какой момент
Наталья, а можете прямо по датам расписать:
Действие полюса с такого по такой
Оплата в такие-то моменты.
Чтобы я смогла на вашем конкретном примере попробовать реализовать в базе