Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста:
Введены единые сроки уплаты НДФЛ в зависимости от даты его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ):
с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца — уплатить до 28 числа текущего месяца (для января с 1 января по 22 января);
с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года.
25.01.23 — подача Уведомления по НДФЛ за период с 01.01.23 по 22.01.23
28.01.23 — уплата НДФЛ за все выплаты с 01.01.23 по 22.01.23
В связи с чем вопрос: Уведомление по НДФЛ за период с 01.01.23 по 22.01.23 надо подавать именно 25 числа или можно раньше, например 23 или 24 числа?
А также по поводу оплаты НДФЛ — платежное поручение нужно отправлять именно 28 числа или можно раньше, например 26 или 27?
Так на сайте ИТС — ссылка на статью — https://its.1c.ru/db/taxenp/content/4/hdoc сказано:
«Срок для перечисления ЕНП на единый налоговый счет НК РФ не установлен. Поэтому перечислить ЕНП можно как на установленную дату уплаты налогов, сборов, страховых взносов, так и заранее. Главное, чтобы на день списания на ЕНС было достаточно денежных средств (п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 1 и п. 7 ст. 58 НК РФ в ред., действующей с 01.01.2023).»
ПОэтому нас интересует дата, это четко 25 число для передачи уведомления и четко 28 число для оплаты? Или можно раньше как мы указали:
-для уведомления с 23 — 24 или 25
-для оплаты 26 — 27 или 28?
Как верно? Спасибо!
Здравствуйте!
Надо уплатить налог в бюджет в составе ЕНП и сдать Уведомления НЕ позднее финальных дат, раньше можно. Это не запрещено.
Платежки именно по НДФЛ у вас не будет, будет безликая платежка на ЕНП на сумму НДФЛ. А можете сделать и на большую сумму. Налоговая по вашим уведомлениям сначала, а потом по отчетности все платежи на ЕНС распределит с учетом ст. 45 НК РФ.
Главное, чтобы к конкретному сроку уплаты налога или сбора платеж уже был на ЕНС. И не было отрицательного сальдо т.е. долгов за прошлые периоды по каким-то налогам-взносов. Иначе любой поступающий платеж сначала закроет эту недоимку.
Подробнее
Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.
Здравствуйте!
Цитата:
«Надо уплатить налог в бюджет в составе ЕНП и сдать Уведомления НЕ позднее финальных дат, раньше можно»
— тогда, если, например, у нас аванс за первую половину месяца января мы выдаем 16 января. И знаем точно, что до конца месяца у нас не будет ни отпускных, ни б/листов, ни прочих начислений…, а только зарплата за январь. То мы можем подать уведомление уже к примеру 17 января 2023г. — мы верно понимаем?
А уплатить после подачи уведомления (от 17 января) — уплатить можем, например 20 января?
Понимаете все абсолютно верно.
Если выплата дохода 16.01, то НДФЛ, исчисленный и удержанный, попадает в период с 01 по 22 января. Срок сдачи Уведомления не позднее 25 января. Раньше — 17.01 подать можно, главное не позднее 25.01.
Срок уплаты НДФЛ в зависит от даты его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ). Для января с 1 января по 22 января — уплатить надо до 28 числа текущего месяца. Раньше 20.01 можно уплатить ЕНП, главное не позднее 28.01.
Если на выходной попадает финальный срок — переносится на следующий рабочий день.
ЕНП — это безликий платеж, главное вносить его по срокам уплаты. Можно раньше, можно частями, можно в большей сумме — важно, чтобы к дате платежа сумма была на ЕНС. И там не было отрицательного сальдо с учетом всех наших налоговых обязательств на конкретную дату.
Мария,
1. Получается сроки подачи уведомления за каждый месяц у нас тоже могут отличаться:
— если в январе мы подали Уведомление 17.01.2023г., оплатили ЕНП 20.01.2023,
— то в феврале может быть подача Уведомления 22.02.2023г., а уплата 25.02.2023г…..и т.д., верно?
2. Если вернуться изначально к вопросу: например, мы были уверены, что кроме аванса от 16.01.23 у нас больше ничего нет и подали уведомление от 17.01.23.
А 19 января пришел приказ на отпуск, который мы выплатим 21 января.
В этом случае нам надо подать корректировочное уведомление на сумму НДФЛ аванс+отпуск? Т.е так как если бы мы изначально подождали все выплаты, которые должны пройти до 22 числа. Или подать уведомление только на сумму отпускных?
Этот пример, можно рассмотреть в рамках текущего вопроса или нужно задать новый?
3. Если брать сроки уведомлений, месяц февраль. Можно подать одно уведомление на страховые взносы+ндфл. Или надо отдельное уведомление на НДФЛ, а по страховым взносам отдельное?
Спасибо
Подскажите, еще, пожалуйста, НДФЛ относится к ЕНП?
На сайте С 2023 года — новые КБК по взносам, НДФЛ, ЕНП —статья «С 2023 ГОДА — НОВЫЕ КБК ПО ВЗНОСАМ, НДФЛ, ЕНП»:
Единый налоговый платеж ЕНП (кроме взносов НС и ПЗ)
182 01 06 12 01 01 0000 510
Или КБК у НДФЛ отдельное — как указано в статье?
Здравствуйте, Инна!
Необходимо подавать отдельное уведомление по НДФЛ и страховым взносам. Такой вариант автозаполнения предусмотрен в 1С.
Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
НДФЛ входит в ЕНП, кроме НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ). Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)
Какие налоги входят в ЕНП можно посмотрите на сайте ФНС Единый налоговый счет (ЕНС)
Спасибо большое!
Вопрос закрываем.