Учет НДС по поступившему ГСМ при списании ГСМ по норме и сверх нормы в 1С

1. Добрый день!

   Я правильно понимаю, что речь идет о списании ГСМ сверх норм, утвержденных организацией?

   Если да, то для применения вычета по НДС должны выполняться условия предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. В документе Поступление Вы регистрируете данные счета-фактуры для вычета, по документу формируются проводки:
   Дт 10.03 Кт 60 — Оприходование ГСМ,
   ДТ 19.03 Кт 60 — НДС к вычету.

   Затем при списании ГСМ формируются проводки:
   Дт 26 (другой счет затрат) Кт 10.03 — Списание ГСМ.

   При списании ГСМ по утвержденным нормам Вы принимаете данные расходы в НУ в целях исчисления Налога на прибыль, списание ГСМ сверх норм в расходы в целях исчисления Налога на прибыль не принимается. Т.е. в случае списания ГСМ не зависимо по норме или сверх нормы НДС в проводках не отражается.

   В случае если в документах поступления ГСМ:
   — НДС выделен, заполнена графа НДС;
   — нет СФ, не заполнены Реквизиты счета-фактуры,
   то списание НДС на расходы, не учитываемые в НУ, осуществляется автоматически в 1С. Т.е. это ситуация, когда нет права на вычет.

2. Дополнение к предыдущему ответу:
   Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 26.09.2019 N 03-03-07/74189, от 22.03.2019 N 03-03-07/19283). Расходы учитываются полностью.

   Однако если организация в добровольном порядке установила собственные нормы ГСМ в целях контроля за их использованием, то сверхнормативный расход в целях налогообложения прибыли может:
   • учитываться в расходах в обычном порядке, если он обоснован (Письмо УМНС России по г. Москве от 05.02.2003 N 26-12/7430).

Комментарии закрыты.