Добрый день.
Транспортная компания для оказания услуги перевозки заключает договор с ИП-перевозчиком. Расчет за оказанные услуги производится путем передачи ГСМ.
Поступление ГСМ на баланс в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) транспортной компанией оформляется документом:
«Покупки — Поступление (акт, накладная, УПД)» — «Поступление — Товары (накладная, УПД)».
Документ дает проводку: Дт 10.01 (ГСМ) Кт 60.01.
Далее, после оказания услуги ИП-перевозчик предоставляет акт на оказанные услуги.
В программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ) транспортная компания оформляет документом:
«Покупки — Поступление (акт, накладная, УПД)» — «Поступление — Услуги (акт, УПД)».
Документ дает проводку: Дт 26 (транспортные расходы) Кт 60.01.
Вопрос. Каким документом списать ГСМ с Кт счета 10.01 (ГСМ) в счет расчетов за транспортные услуги ИП-перевозчику? Провести взаимозачет.
Здравствуйте, Ирина!
Отразите реализацию ГСМ в адрес ИП.
У вас по Кт 60 задолженность перед ним, после реализации образуется Дт задолженность на 62 счете.
Взаимозачет проводите документом «Корректировка долга» (смотрите вложения).
Материал по теме:
Документ Корректировка долга в 1С
Добрый день.
Транспортная компания (мы) применяет ОСНО и ГСМ закупается с НДС. ИП-перевозчик выставляет документы на оказание транспортных услуг (акт или УПД со статусом 2) — без НДС.
Если, по Вашей рекомендации, отразить реализацию ГСМ в адрес ИП (и реализация будет с НДС 20 %), то документ реализации дает проводку:
Дт 91.02 Кт 10.01 себестоимость ГСМ (без НДС)
Дт 62.01 Кт 91.01 реализация ГСМ (признание дохода) с НДС. В вашем примере
6 700,0 р
Дт 91.02 Кт 68.02 списание НДС на расходы. В вашем примере 1 116,67 р.
Т. о. возникает доход в сумме 5 583,33 р (6 700,0 р — 1 116,67 р.).
Полученный доход отразиться в бухгалтерской (финансовой) отчётности (ОФР) и в налоговой декларации по прибыли. А НДС попадает в книгу продаж и в декларацию НДС (раздел 3).
Все это приводит к искажению дохода и расхода в отчетности. И искусственно увеличивается НДС.
Вопрос.
Верно ли я понимаю ситуацию? Еще каким документом можно провести взаимозачет (оплату за услуги перевозки не в денежном эквиваленте, а ГСМ)?
Проводка Дт 91.02 Кт 68.02 не списание НДС на расходы, а начисление к уплате.
При расчетах имуществом по обязательствам передача имущества признается реализацией, которая признается доходом в учете должника (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ), с которого у плательщика нужно исчислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина № 03-07-14/61003 от 28.08.2018 г., № 03-07-07/1607 от 22.01.2015 г.).
Организация имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по доходам от реализации, вычтя из них стоимость передаваемого имущества и прочие расходы, связанные с этой операцией.
В связи с выше написанным искажений в учете при отражении таким образом расчетов имуществом с кредитором не возникает.
Добрый день.
Правильно ли я понимаю?
При оформлении документа реализации ГСМ в счет расчетов за транспортные услуги ИП-перевозчику (в вашем примере это 6 700,0 р = 5 583,33 р + 1 116,67 р. (НДС)).
Сумма 5 583,33 р + 1 116,67 р. (НДС) попадает в кн. продаж и соответственно в стр. 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС?
Далее в декларации по налогу на прибыль данная хозяйственная операция отражается следующим образом:
— в строке 010 раздела 2 указываем сумму 5 583,33 р (без НДС) = доход от реализации ГСМ;
— в строке 030 раздела 2 указываем себестоимость ГМС (без НДС). Т. о. уменьшаем доход организации.
Да, понимаете все верно.