Списание кредитового сальдо по счету 68.02

Здравствуйте, проконсультируйте пожалуйста по данному вопросу: в организации кредитовое сальдо по счету 68.02., Ошибка состоит в завышении суммы НДС к уплате при отсутствии задолженности по данным налогового органа (акт сверки с ИФНС ). Сумма существенная. Ошибка в бухгалтерском учете допущена в 2012 году. В организации проводилась выездная налоговая проверка. По результатам проверки установлено занижение налоговых вычетов по НДС за 2009, 2010, 2011 годы. Занижение налоговых вычетов по НДС произошло при формировании расходов, уменьшающих сумму расходов от реализации (организация отнесла на затраты сумму расходов по оплате вахтового проезда работникам в виде оплаты железнодорожных и автобусных билетов, в том числе НДС ). Организация предоставила корректирующие декларации по НДС за 2009, 2010, 2011г. на основании акта выездной налоговой проверки в июле 2012г. После ввода деклараций налоговым органом возникла переплата по налогу. ( справка о состоянии расчетов по налогам, сборам и штрафам по состоянию на 11 октября 2012г.). Сумма переплаты на счет организации не поступала (анализ счета, ОСВ, банковские выписки). В октябре 2012г. организацией подано заявление в ИФНС «О зачете суммы излишне уплаченного налога» (переплату по налогу НДС направить в счет очередных платежей). Так как сумма существенна подскажите пожалуйста как правильно списать эту кредиторскую задолженность в программе. (бухгалтерской справкой на 91.1 или 84 счет?)