Отражение исправлений в бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды, которые не входят в отчетность в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ирина А. (Сургут, Ханты-Мансийский авт. окр.)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте, я задавала вопрос 30.08.2022 г. Существенная ошибка (завышение сумм НДС к уплате при отсутствии задолженности по данным налогового органа). По результатам выездной налоговой проверки в 2012 г. установлено занижение налоговых вычетов по НДС за 2009, 2010, 2011 годы. Сданы были корректировочные декларации, после ввода деклараций налоговым органом возникла переплата по налогу. Сумма переплаты на счет организации не поступала. В октябре 2012 г. организацией подано заявление в ИФНС «о зачёте суммы излишне уплаченного налога», в бухгалтерском учете не были сделаны корректировочные записи о списании излишне уплаченного налога. Сумма переплаты списана в 2022г. (дебет 68.02 кредит 84.01. ). В бухгалтерском балансе за 2022 г. и в отчете об изменении капитала добавила строку 3317 (списание ошибки) и уменьшила на величину ошибки суммы по строке 1520 за 2021 и 2020г. Подскажите, пожалуйста, как правильно внести исправления в бухгалтерскую отчетность до 2012 г.?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Правильно понимаю, что исправление вносили в 2022 году не в межотчетный период?
    Т.к. Бухгалтерская отчетность за 2009, 2010, 2011 и 2021 годы утверждена, то изменения вносятся только в отчетность за 2022 год.
    1. В балансе в графах «На 31 декабря 2020 г.», «На 31 декабря 2021 г.», «На 31 декабря 2022 г.»
    — строку 1520 надо уменьшить на сумму лишней кредиторской задолженности,
    — строку 1370 увеличить на ту же сумму.

    2. Внести данные в раздел 1 отчета об изменениях капитала (ОИК) в строки 3217 и 3317 (либо добавить дополнительно строки, если еще есть корректировки по ФСБУ 6). Проверить итоговые суммы и при необходимости откорректировать

    3. Отразить в разделе 2 ОИК корректировки, связанные с исправлением существенных ошибок прошлых лет.

    4. В пояснениях к бухгалтерской отчетности раскрыть существенные ошибки предшествующих отчетных периодов, исправленные в отчетном периоде (п. 15, 16 ПБУ 22/2010).

  2. Добрый день, если вносить изменения по строкам 1520 и 1370 бух.баланса. чтобы сохранить контрольные соотношения нужно менять строку 3100. я нашла разъяснения: если существенная ошибка была допущена до начала самого раннего из представленных в отчетности за текущий отчетный год предшествующих отчётных периодов, то корректировке подлежат вступительные сальдо по соответствующим статьям активов, обязательств и капитала на начало самого раннего из представленных отчетных периодов.Посмотрите пожалуйста

    1. Благодарю за уточнение. Да, вы правы, так как ошибка за пределами периода, который попадает в отчетность, чтобы данные сошлись, в отчете об изменениях капитала (ОИК) у нас поменяются данные не только по строкам 3200 и 3300, но и строка 3100. Упустила этот момент.
      Значит изменения в связи корректировками из-за исправления существенных ошибок прошлых лет не попадут ни в раздел 1, ни в раздел 2 ОИК, т.к. при ретроспекции они за пределами 2021 года.
      В ОИК за 2022 у вас будут изменения только связанные с переходом на ФСБУ 6, без корректировок по ошибкам.
      Как заполнить Отчет об изменениях капитала за 2022 в связи с переходом на ФСБУ 6/2020 альтернативным способом в 1С?
      .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Списание кредитового сальдо по счету 68.02 Здравствуйте, проконсультируйте пожалуйста по данному вопросу: в организации кредитовое сальдо по счету 68.02., Ошибка состоит в завышении суммы НДС к…
  2. Перенос налога на прибыль на ЕНС, если за 2022 г убыток в 1С Добрый день! Помощником на ЕНС было перенесено сальдо по НП на 01.12.22, а за декабрь 2022 г был убыток. Т.…
  3. Оплата налогов за счёт положительного сальдо ЕНС в 1С Добрый день, подскажите, на ЕНС есть положительное сальдо, суммы хватает для оплаты очередных налогов, каким образом в 1С провести оплату…
  4. Проведение зачета налога по сообщению ИФНС в 1С Добрый день. ИФНС прислала сообщение о принятом решении о зачете суммы излишне уплаченного налога по прибыли в счет НДС. Как…

Статьи по этой теме

  1. Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности Если с корректировочными и исправительными документами от поставщика все понятно. То как исправлять ошибки, возникшие при проведении регламентных операций, например,…
  2. Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС в 1С? Как принять к вычету НДС, если аванс получен под реализацию с НДС по ставке 20%, а реализация прошла с НДС…
  3. Пересчет транспортного налога из-за неверной даты регистрации ТС при УСН в 1С 30.06.2020 Организация на УСН (доходы-расходы) приобрела автомобиль. 17.07.2020 автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. В 1С дата регистрации для исчисления транспортного налога…
  4. Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности в 1С Ошибки в учете не редкость, в т.ч. при выписке первичных документов и счета-фактуры. Давайте разберем как внести исправления в бухгалтерском…