Добрый день. Организация в настоящее время применяет ОСНО. Ранее в 2010-2012 гг. работали на УСН (доходы минус расходы). По налогу УСН уже более 10 лет и у организации, и у ИФНС «висит» переплата по этому налогу. При формировании БФО за 2022 год я списала эту переплату в БУ. Подскажите, возможно ли было ее списать и в НУ, как дебиторскую задолженность нереальную к взысканию? И еще. А можно ли в НУ списывать переплату по пени и штрафам, возникшую более 3-х лет назад? Налоговая эти суммы в информационном сообщении показала, как списанные. Заранее благодарю.
С уважением,
Катанева Елена
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Списать просроченную задолженность можно, если:
обратиться в суд для признания долгов безнадежными;
суд вынесет соответствующее решение.
Если нет перспектив по возврату переплаты, ее следует списать в БУ и НУ как безнадежную к взысканию:
БУ — в прочие расходы:
Дт 91.02 Кт (68, 69);
НУ — во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ);
Подробно:
Как отразить списание налогового сальдо старше 3 лет при переходе на ЕНС в 1С
.
Здравствуйте. По пени и штрафам понятно. Все-таки беспокоит налог по УСН. В приведенных Вами примерах списываются налоги, которые так или иначе включаются в затраты. Пени по транспортному налогу тоже списываются со счета 91.02. Налог по УСН, как и налог на прибыль в расходы не включаются. Поэтому все-таки хочу еще уточнить ответ на поставленный мною вопрос. Можно ли списать в НУ переплату по налогу при УСН на уменьшение налогооблагаемой прибыли? Спасибо.
Да, списание переплаты по налогу на прибыль и аналогичных ему налогов (в т.ч. УСН) может вызвать вопросы со стороны налоговых органов,
по причине, что налогоплательщик мог обратиться за возвратом переплаты с установленные сроки.
Судебная практика складывалась в пользу налогоплательщика:
Например, Определение ВАС РФ от 08.11.2012 № ВАС-12510/12,
Постановление ФАС Московского округа от 28.11.2013 № Ф05-13700/2013
Правильнее всего списать такую переплату после обращения в суд, списать ее по решению суда.
Спасибо.