УСН, как учесть переплату по УСН на 68.90 в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Надежда Г.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.88/10)

Доброе утро, УСН «доходы минус расходы». Вопрос: как отразить переплату по налогу УСН на счете 68.90, чтобы она отразилась на счете 68.12?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Если было, например, так
    1 кв: УСН 1000р
    полугодие: УСН 400р т.е. образовалась переплата 600р, то действия такие
    Подается уведомление по ЕНС на уменьшение
    Как заполнить Уведомление по ЕНС, если нарастающим итогом аванс по УСН меньше, чем за прошлый квартал в 1С?

    В Закрытии месяца все проводки автоматические. Дополнительных действий не требуется
    март Д 99 К 68.12, Д 68.12 К 68.90, 1000р
    июнь Д 99 К 68.12, Д 68.12 К 68.90, -600р

    На счете 68.12 переплата не отражается. Там только текущий аванс/налог по УСН.

    Если у вас какая-то другая ситуация, поясните, пожалуйста, на примере для ее лучшего понимания. И обязательно прокомментируем.

  2. ситуация бала следующая ,
    1 кв. УСН подано уведомление на 68 тыс и оплачено 68 тыс.
    2 кв. подано уведомление на 180 тыс оплачено 100 тыс ( так как на едином счете была переплата )
    вот как отразить это на сч. 68.12

    1. Отразится автоматически, связи с 68.12 нет т.к с 01.01.2023 нет уплаты УСН, страховых взносов, НДФЛ и т.д.
      Есть общий платеж на ЕНС — пополнение электронного кошелька. Дальше он зачитывается налоговыми органами в счет уплаты конкретного налога или взноса с учетом приоритетов и сроков уплаты, которые прописаны в НК РФ. На вашем примере.

      1 кв
      Д 99 К 68.12, Д 68.12 К 68.90, 68т
      Д 68.90 К 51, 68т
      2 кв
      Д 99 К 68.12, Д 68.12 К 68.90, 180т
      Д 68.90 К 51 100т

      Счет 68.12 закрыт в ноль.

      Здесь вопрос откуда переплата на 68.90. Например, было пополнение ЕНС в 1кв еще так
      Д 68.90 К 51, 80т
      или была какая-то корректировка на уменьшение, которая дала переплату на 68.90.
      Это все отразилось на 68.90 и не требует проводок по переносу на 68.12.
      Потому что уплат на 68.12 нет.

      На 68.90 собираются все налоги, взносы и все платежи на ЕНС. И там общее сальдо расчетов с ФНС. Зачет переплаты в счет налога, взноса проводками не отражается.

  3. в 2023 году в 4 кв. ошибочно оплачено (перечислена сумма на единый счет 80 тыс) от этого взялась переплата на 68.90

     1

    1. Тогда все так, как обсудили выше.
      Есть сальдо по 68.90 и оно зачитывается в счет первого по сроку уплаты налога или взноса.
      Что не требует каких-либо действий в 1С с нашей стороны.

      У вас было в 2023 Д 68.90 К 51.
      Дальше этот Д 68.90 превратился в К 68.90. И каждый следующий платеж создавал новую переплату и опять зачитывался.

      Что сейчас проверить.
      Сальдо на 31.12.2024:
      68.12 = начислению по году, как в декларации по УСН за 2024
      68.90 = как в ЛК ЕНС на сайте ФНС
      Если не делали себе скрин на 31.12.2024, то сейчас посмотрите так:
      ОСВ по счету 68.90 за 2025 по дням
      И данные в ЛК ЕНС на сайте ФНС так
      Обзор ЛК ЮЛ / ИП ЕНС: 7 ключевых точек
      Или в ЛК ЕНС в 1С
      Личный кабинет ЕНС в 1С

      Сальдо должно совпасть в 2025 году.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как продолжать учет материалов по счетам МЦ и 10.21, если планируем перейти с УСН Доходы на УСН Доходы-Расходы в 1С Добрый день. Мы на УСН Доходы. Оплатили (100%) тахографы для установки на взятые в лизинг автомобили.Стоимость каждого тахографа 55 000…
  2. Как учесть в расходах УСН переходящий остаток подписки БухЭксперт с 2025 на 2026 в 1С Здравствуйте! Как учесть в расходах подписку «БухЭксперт» в 2026 г. УСН «доходы минус расходы». Приобрели подписку с ноября 2025 г.…
  3. Переход с УСН 15% на ОСНО, остатки по счетам 66, 68, 71 в НУ Добрый день. При переходе с УСН доходы минус расходы на ОСНО на суммы кредитовых остатков по счетам 70 и 69…
  4. Должны ли поступления от маркетплейса Яндекс висеть на забалансовом счете УСН.02 в 1С Фирма на УСН 6% в 2022 г. продавала через маркетплейс Яндекс товары. При внесении поступлений от Яндекс в графе «Учет…

Статьи по этой теме

  1. Как учитывать длящиеся услуги от поставщиков на УСН «доходы»? Как учитывать длящиеся услуги от поставщиков на УСН «доходы»? До момента оказания услуги оплата длящихся услуг (например, подписка, абонентское обслуживание)…
  2. Как сделать расчет для восстановления НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН без НДС? Переходим с ОСНО на УСН. Освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Как сделать расчет для восстановления НДС по…
  3. По какой ставке удерживать НДС налогового агента на УСН? Применяем УСН с НДС 7%. Являемся налоговым агентом по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества. Какую ставку НДС применять налоговому…
  4. Как признаются транспортные расходы при УСН? При УСН транспортные расходы учитываются на 44 счете. Можно списывать всю сумму в конце месяца? Транспортные расходы при приобретении товаров…