Списание долга 2018 года обнаруженного в 2021

Вопрос задал Юлия К. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Как правильно списать дебиторскую задолженность 2018 года, которую я обнаружила в 2021 году? Ситуация такова — была фирма Юнивент с ней был заключен договор подряда от 2018 года, и она работала с фирмой 100 тонн , потом было принято решение открыть новую фирму Юнивент Монтаж и на нее перевести остаток расчетов по этому договору , остатки директор передал на новую Юнивент Монтаж это было 6321806,47-4789391,69=1 532 414,78. Чтобы перед 100 тонн закрыться по договору сделали выполнение от Юнивент Монтаж на эту сумму, но по бух учету 1 532 414,78 не был произведена перевод долга. Поэтому в 1с и висит эта сумма висит в дебиторке долгом. Как правильно списать эту сумму и как это повлияет на прибыль в какие строки декларации должна быть эта сумма? И как в этом случае отражать эту операцию и если по итогам года образуется убыток как его распределить на года , какие настройки применить в 1С чтобы было все было правильно?

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте, Юлия!
    Уточните формировался резерв по сомнительным долгам? Напоминаю, что создавать резервы по сомнительным долгам в БУ вы обязаны, в НУ — это ваше право, а не обязанность.
    Списание безнадежной задолженности за счет резерва в программе оформляется:
    1. Документ Корректировка долга. Раздел Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Вид операции – Списание задолженности. Списать – Задолженность покупателя. На первой закладке Задолженность покупателя заполняются все документы к списанию. На второй закладке Счет списания 63 и статья Списание дебиторской (кредиторской) задолженности
    2. Отражаем безнадежный долг за балансом. Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную. Д 007, Организация-должник, Договор, Сумма. Проводка только по Д. По истечении 5 лет аналогично отразим и К 007. За балансом принцип двойной записи не обязателен и могут быть проводки только по Д или только по К.
    Если резерв по сомнительным долгам не создавался, то списываете на счет 91.02
    Материал по теме: Признание долга безнадежным
    Безнадежные долги. Срок давности
    Списание дебиторской задолженности, если на нее создавался резерв по сомнительным долгам
    Момент списания безнадежного долга в связи с истечением срока давности
    В декларации по налогу на прибыль по стр. 300 Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль УБЫТКИ, ПРИРАВНИВАЕМЫЕ К ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМ
    В программе перенос убытков на будущее автоматизировано. Посмотрите материал Надо ли корректировать счет 09 при убытках прошлых лет по счету 97.11 в 1С .

  2. Здравствуйте, судя по оборотно-сальдовой ведомости ничего не формировалось не в БУ не в НУ. Я только устроилась в эту фирму пытаюсь разобраться что к чему тут. Я сейчас предварительно так и списала за счет 91.02, но 1,5 мил мне кажется многовато будет. В отчете о финансовых результатах возможен большой убыток. Руководитель желает красивую бух отчетность. А возможен вариант признать дебиторскую задолженность как доход и на нее начислить прибыль? Или только списание? Если возможно , то как все это оформить в программе и в отчетности где этот доход будет отражаться?

  3. Здравствуйте, Юлия!
    Дебиторская задолженность списывается по истечению срока исковой давности.
    Срок исковой давности может неоднократно прерываться и срок начинает исчисляться заново. Срок исковой давности не может быть больше 10 лет (п. 2. ст. 196 ГК РФ). Срок исковой давности прерывается, если (Постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43):
    — частично произошла оплата;
    — подписан акт сверки;
    — произвели зачет взаимных требований;

    Материал по теме: Как определить срок исковой давности и списать кредиторскую, а также дебиторскую задолженность в т.ч. с 76.АВ .

  4. Здравствуйте Татьяна!, Судя по документам ( доп соглашение) срок исковой давности прервался, датой подписания соглашения, но он 2018 года. Я так поняла признать дебиторскую задолженность не признать доходом ввиду, того, что было доп. соглашение о переводе долга на новую фирму. Но оно все же не было отражено в учете никак, вероятно, что выход только один списание на 91.02. как я и говорила с признанием суммы убытка на 3 года не более 50%. Спасибо за ответы)

  5. Здравствуйте Татьяна! ПБУ 18/02 не применяется и счета 09 нет, значит я через расходы будущих периодов на 97.21 ставлю сумму убытка?

Комментарии закрыты.