Здравствуйте!
Прошу методической помощи для списания балансовой стоимости капитальных вложений (КВ) в создающийся объект НМА, в связи с переходом на ФСБУ 14 и 26. По новым требованиям в бухгалтерском учете мы должны списать в расходы ранее учтенные КВ, по которым не закончены работы по созданию программного продукта, но условия п. 17.3 ФСБУ 26/2020 у нас не соблюдаются (уверенности, что результат будет положительный и будет приносить доход в будущем у нас нет). Как я понимаю в бухгалтерском учете эти затраты списываются на финансовый результат, а в налоговом учете остаются до окончания работ и выявления результата. Я не могу понять как в программе 1С 8.3 сделать эту операцию.
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Приложение
Здравствуйте!
Верно. Если расходы на НИОКР относятся к стадии исследования, проверьте себя по чек-листу ниже, то:
— в БУ в признаются расходами периода, в котором они были понесены (п. 17.6 ФСБУ 26)
— в НУ затраты признаются прочими (косвенными) расходами в периоде завершения всех работ или отдельного этапа (п. 4 ст. 262 НК РФ).
Чек-лист Деление затрат НИОКТР на стадии
В 1С Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Услуги (акт, УПД)
— в БУ проводка Д 91.02 К 60
— в НУ проводка Д 26 К 60 в НУ если этап завершен или Д 08.08 К 60 если несколько расходов надо собрать.
Собранные расходы на счете 08.08 по завершению стадии/этапа спишем на расходы документом Операции — Операции, введенные в ручную, проводка Д 26 К 08.08
В статье подробнее
Капитальные вложения в НИОКТР с 2024 в 1С
Спасибо за ответ. Эту статью я видела, но она не о моем вопросе. У нас затраты уже на 08 счете и по условиям ФСБУ 26 они не соответствуют КВ в бухучете, надо списать их с 08сч., но в налоговом учете они должны там остаться. Через операцию у меня не получается списать или я что то не так делаю?
Приложение
Почему не получается? Сальдо остается по счету?
Заполнила Операцию для примера посмотрите, пожалуйста.
Елена, приложите, пожалуйста, скрины:
— Операции, которой списываете (приложите свой скрин).
— ОСВ по счету 08.08 в БУ и НУ до списания и после списания.
Настройки ОСВ на вкладке Группировка стоят все галочки, на вкладке Показатели галочки БУ и НУ.
Здравствуйте!
Я изначально так же сделала такую проводку, но при отсутствии заполненной колонки по Дт в НУ, не пошел налог на прибыль, разница ушла на 99.09. Т.е. в расходах и доходах всегда должно соблюдаться правило БУ=НУ+ВР+ПР. Но и при разнице в БУ и НУ на 08 сч. (если делать проводку, как вы рекомендуете, незаполненные данные по НУ и в ДТ и в КТ) так же при закрытии периода корректно не закрывался период. Тогда я и в НУ на 08 сч. поставила списываемую сумму, закрыла период и теперь все корректно. Есть сумма на 08 сч. в НУ и ВР, соответственно, когда мы получим результат по НИОКРУ и будем списывать расходы в НУ, надеюсь, что все будет закрываться корректно. Как вы оцените мой подход?
Пока готовила вам ответ пришли рекомендации от аудиторов, где затраты предыдущих периодов требуют списывать через 84 сч., а текущего пока не определились, 91 или 26. У меня затраты на НИОКР формировались с 2022г.
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.