Создание ОС хозспособом

Вопрос задал Ольга С.

Ответственный за ответ: Наталья Дмитревская (★10.00/10)

Добрый день! ООО на ОСНО, МСП, работаем в 1С 8.3 Бухгалтерия, редакция 3.0 (3.0.113.17). Создаем хозспособом производственное оборудование(станок) для собственного потребления. В процессе изготовления применяли как покупные материалы, так и материалы оставшиеся после ликвидации другого оборудования, учтенные на сч.10.06. Все затраты учтены на сч.08.03 (материальные расходы, зарплата, страховые взносы).
На конец квартала на 08.03 собралась сумма по БУ 35 000, по НУ 101 000,в следующем квартале дальнейших вложений не планируем и станок практически готов к вводу в эксплуатацию,
Вопрос:
1. является ли данная операция СМР, т.к. работы, не носят признаки капитального характера (не связанные с созданием новых объектов недвижимости Письмо Минфина от 05.11.2003 № 04-03-11/91; Постановление ФАС УО от 20.05.2008 № Ф09-3515/08-С2.
А из Градостроительного кодекса следует, что СМР для собственного потребления не возникают в случае, когда все работы касаются лишь монтажа оборудования и он не связан с созданием зданий, строений, т.е. из этого следует, что НДС при вводе в эксплуатацию начислять не нужно?
2. каким образом отражать данное оборудование: как ОС на сч. 01 или как МПЗ на сч. 10.21, ведь в данном случае , согласно нашей Учетной политики станок по БУ относится к МПЗ, но в налоговом учете должен относится к ОС.

Обсуждение (12)

  1. Наталья, добрый день! Данный материал уже видела. Вопрос был в другом:
    1. Если это не СМР(т.к. это не создание недвижимости), то НДС не начисляется?
    2. каким образом отражать данное оборудование: как ОС на сч. 01 или как МПЗ на сч. 10.21

  2. Утоните, пожалуйста, конкретно по суммам, за счет чего формируется разница между БУ и НУ, что БУ меньше.
    Т.е. по БУ 35 000, по НУ 101 000, разница 66 000 из чего состоит.

  3. Мария, добрый день! Как я уже писала выше, разница сформировалась из-за того, что в процессе создания оборудования использовались материалы как покупные так и оставшиеся после ликвидации другого оборудования. В процессе демонтажа были сняты запчасти, которые были оприходованы на сч.10.06, алгоритм оприходования оставшихся после демонтажа деталей использовала от Бухэксперт. Скрин проводок и ОСв 08.03 прикрепляю.

  4. Добрый день!
    в 1С не реализовано решение Вашей ситуации.
    Сборку несущественного актива проводим комплектацией номенклатуры (Склад — комплектация номенклатуры)
    Монтаж ОС — через ОС и НМА — Передача оборудования в монтаж — Принятие к учету ОС.
    Рассмотрите возможность снизить стоимость акта для НУ (например, забыть учесть какую-то деталь).
    Если этот вариант невозможен, распишу как вручную исправить документы (в проводках документа «ручная корректипровка (разрешает редактирование движений документа)»).

    Посмотрите, пожалуйста, материалы по теме
    Сбор компьютера из комплектующих, это несущественный актив
    Комплектация номенклатуры в 1С 8.3: пример заполнения .

  5. Наталья, добрый день! После просмотра вебинара от Ольги Шерст «ФСБУ 6 В ВОПРОСАХ, ОТВЕТАХ И НА ПРИМЕРАХ В 1С» склоняюсь к варианту, который она описывает в разделе «Лимит ОС в БУ выше 100 т.р.» , т.е. формировать стоимость ОС на 08.03 и при вводе в эксплуатацию не учитывать в БУ амортизацию, скрин проводок по сч. 08.03 и 10.21 прилагаю. Счета 08 и 10.21 закрылись, на сч. 01.01 появилось ОС только в НУ … Как вы считаете такой вариант будет верным?

  6. Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.

    Ручное исправление бух. проводок — мера крайняя.
    В Вашем случае она оправдана.

Добавить комментарий