Добрый день.
Предприятием на протяжении 2025 года производились строительно-монтажные работы для собственного потребления. На последнее число квартала начислялся НДС, в этот же день принимался к вычету НДС со стоимости СМР.
По окончании 4 квартала 2025 года завершенные строительством объекты не были введены в эксплуатацию, в связи с нецелесообразностью дальнейшего использования было принято решение о списании/ликвидации объектов строительства.
В указанном случае, согласно консультаций, принятый к вычету НДС со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления подлежит восстановлению. Это обусловлено тем, что не выполняются условия, необходимые для налогового вычета (письмо ФНС от 23.03.2009 г. № ШС-22-3/216@).
Просим подсказать, каким документом осуществить в программе 1С восстановление принятого ранее к вычету НДС со стоимости СМР?
Название программы – 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1859).
Конфигурация – Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.190.11).
Режим налогообложения – общая система налогообложения.
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Примените документ Восстановление НДС.
Так как НДС по СМР, выполненным хозспособом, отражены по пустому контрагенту, в документе Восстановление НДС колонку «Поставщик, СФ» не заполняйте, в колонке «Вид ценностей» укажите СМР собственными силами, а в колонке — «Счет учета НДС» — 19.08.
Во вкладке Счет списания — 91.02, статья — Прочие внереализационные доходы (расходы).
В Книге продаж запись отразится одной строкой с номером и датой документа Восстановление НДС.
Бухгалтерская справка-расчет является основанием для отражения в книге продаж сумм НДС, восстановленного в соответствии со статьей 171.1 НК (абз. 3 п. 14 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Материал по теме
Начисление НДС при строительно-монтажных работах хозспособом в 1С
Принятие НДС к вычету при строительно-монтажных работах хозспособом в 1С