Учет операций по сделкам РЕПО в 1С

1. Добрый день!

   Законодательством не установлены конкретные способы ведения учета операций по сделкам РЕПО.
   Нужно разработать и закрепить порядок бухучета таких операций в учетной политике.

   Операции по сделке РЕПО можно отразить двумя способами:
   — выдача займа под залог ценных бумаг Дт 58 Кт 51
   стоимость полученных ценных бумаг отразите — на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»;
   — дебиторская задолженность продавца ценных бумаг Дт 76 Кт 51
   полученные ценные бумаги отразите например на счете 013 «Ценные бумаги, не подлежащие признанию в составе финансовых вложений».

   Аналитику по счетам разработайте самостоятельно, привела для примера:
   Дт 55 Кт 51 — перечисление денежных средств
   Дт 76 Кт 55 — поступление брокеру
   Дт 58 Кт 76 — приобретение ценных бумаги ,облигации
   Дт 008 — поступление облигаций, акций

   Дт 76 Кт 91 — Начислены проценты по сделке РЕПО последним числом месяца.
   Дт 51 Кт 76 — Получены дивиденды от эмитента
   Дт 76 Кт 58 — на сумму дивидендов уменьшено долговое обязательство продавца

   Дт 76 Кт 58 Продажа бумаг, возврат займа
   Дт 51 Кт76 Проценты по РЕПО — уплата процентов
   Кт 008 — Списаны проданные продавцу акции, облигации

   Комиссии биржи, брокера, в БУ учитывайте в составе прочих расходов Дт 91 Кт 76 (п. 7 ПБУ 10/99),
   в НУ в составе внереализационных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 265, абз. 2 п. 5 ст. 282 НК; Письмо Минфина от 05.02.2010 N 03-03-06/2/26).

   Для НУ по сделкам РЕПО учитывается только финансовый результат. Определяется он как разница между ценами по 2-й и 1-й частям сделки (ст. 333 НК).
   Учитывать разницу нужно в течение срока действия договора РЕПО на конец каждого месяца и день погашения обязательств (п. 34 ПБУ 19/02; пп. 7, 10.1, 12, 16 ПБУ 9/99).

   Доходы по РЕПО, только финансовый результат по сделке, учитывается в общей налоговой базе по ставке 20%.
   В декларации по налогу на прибыль отражаем как доходы в виде процентов по займу, строка 020 листа 02 и строка 100 приложения N 1 к листу 02.

   Обсуждение похожих вопросов и наш дополнительный материал.
   Как отражать сделки РЕПО?
   Сделки РЕПО в 1С
   Отражение вознаграждения за сделки РЕПО в 1С

   1

2. Мне, конечно, многое не понятно по сделкам РЕПО…информации совсем мало…получается можем использовать только 76.09 — поступление брокеру…но там нужно указывать документ расчета с контрагентом (выбирать) — получается без него и т.д и т.п….вопрос — у меня сделка с 09.08.24 по 09.09.24…проценты по сделке репо последним числом месяца…получается за 09.08.24-31.08.24 — 31.08.24, а за период с 01.09.24 — 09.09.24 — 30.09.24 или все таки 09.09.24? Потом Сбербанк ответа не дает…есть кол-во и цена и смотрю стоимость не пляшет в отчете брокера кол-во 18 672 цена 79,0633 а стоимость 14 762 705,92= не понятно откуда взялась. Счет 008 обязательно применять? Ведь вид ЦБ виден на счете 58.02 Долговые ценные бумаги.

3. По счетам учета можете разработать самостоятельно по сделкам РЕПО.
   Счет 76 привела, так как расчеты ведутся через брокера.

   Имеется в виду, что проценты либо на конец месяца, или в день завершения сделки (31.08 и 09.09).
   Счет 008 отражается дополнительно для учета ценных бумаг (Письма Минфина от 28.01.2010 N 07-02-18/01 (раздел «Раскрытие информации о забалансовых статьях»), от 29.01.2009 N 07-02-18/01).

   Отчеты по сделкам РЕПО у банков различаются.
   Нужно смотреть договор, какая цель финансовой сделки и Расшифровку отчета брокера.

Комментарии закрыты.