Движение по операциям с облигациями Федерального займа в 1С

1. Здравствуйте!

   Как правильно отразить движение по операциям с облигациями Федерального займа (покупка через брокера) со своего расч. сч. зачисляем денежные средства, на открый у брокера счет (кр 51 дб 76.09), уплатили с этой операции брокеру комиссию за сделку 184,43 руб (? эту комиссию включать в состав текущих расходов по обычному виду деятельности 91.02 или учитывать в состав расходов по операции с данным видом покупки, как отразить в учете 1С?)

   Для отражения предлагаю такой алгоритм:

   Брокерский счет это разновидность специального банковского счета. Для отражения движения по брокерскому счету можно использовать счет 55.04.

   Приобретение облигаций:

   Дт 55.04 — Кт 51 перечислены деньги на брокерский счет;

   Дт 58.02 — Кт 76.09  — приобретение облигаций;

   Дт 91.02 — Кт 76.09 — вознаграждение брокеру;

   Дт 76.09 — Кт 55.04 — оплачены облигации и вознаграждение брокеру.

   Так же с этой сделки уплатили купонный доход (НКД) в размере 561,33 руб (?как отразить в 1С).

   Уточните, пожалуйста, кому оплатили НКД с этой сделки.

   как отразить доход по НКД с суммы 8523,90 — 561,33 уплаченный НКД — 184,43 комис брокера = база по налогу 7778,14 *15% особый порядок уплаты налога на прибыль, как это отразить в 1С чтобы это ещё и правильно попало в декларацию по прибыли?

   Накопленный купонный доход (НКД) признается в составе внереализационных доходов ежемесячно при методе начисления (п. 6 ст. 271,НК РФ). Перечисляется налог на прибыль с НКД не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты/получения дохода (п. 4 ст. 287 НК РФ).

   В 1С Бухгалтерия следует отразить операцию вручную как не учитываемую в целях налога на прибыль. Для этого по Кт 91.01 нужно выбрать статью прочих доходов и расходов Проценты к получению (уплате), можно создать отдельную, без флага НУ. Сумму в графе НУ Кт не отражать. Если ведете ПБУ 18 с ПР и ВР, отразите сумму на ресурсе ПР.

   Отдельной проводкой начислите налог на прибыль. Лучше по отдельному субсчету счета 68.
   В декларации, Лист 04 заполняется вручную. Кроме Листа 04 следует также заполнить Подраздел 1.3, где указывается сумма налога с купонного дохода и крайний срок уплаты налога.

   Общую сумму купонного дохода (строка 010 листа 04) отразите также в составе внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02, одновременно покажите купонный доход в строке 070 листа 02 — этот показатель вычитается из налоговой базы, облагаемой по ставке 20%.

   Проводки по документу:
   Дт 76.09 (накопленный купонный доход) — Кт 91.01 (проценты к получению);

   Дт 99.01.1 (Налог на прибыль) — Кт например 68.10 «Прочие налоги и сборы», если он не занят у вас. Он универсальный подойдет для налога на прибыль, т.к. есть субконто по уровням бюджетов.

    

    

2. Уточните, пожалуйста, кому оплатили НКД с этой сделки.
   НКД уплачивается при покупке ОФЗ (как часть стоимости ОФЗ, я для себя определила эту часть по аналогии с НДС в составе товара 🙂
   Сумма НКД зависит от даты покупки, а точнее от стоимости ОФЗ в момент покупки.

   1. Благодарю за уточнение 🙂

      НКД оплаченный продавцу, рекомендуется учитывать отдельно от тела облигаций (письмо Минфина от 14.01.2004 № 16-00-14/11)

      Для этого к счёту 58.02 нужно открыть 2 субсчёта:

      — 58.02.1 — тело облигации;
      — 58.02.2 — НКД уплаченный продавцу при покупке облигаций.

      1

Комментарии закрыты.