Счет-фактура на акциз у исполнителя (давальческое сырье) в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Евгения Б.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.87/10)

Добрый день! 1С БП 3.0. Подскажите, как в программе оформить документ счет-фактура на переданный подакцизный товар при условии, что данный товар (нефтепродукт) был передан контрагенту как давальческое сырье, из которого и был выработан подакцизный товар? Реализации данного товара в программе не было.

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Схема у давальца в 1С приведена в обсуждении по ссылке
    Давальческая переработка. Мы заказчик (давалец)
    По поводу выставления СФ при передаче давальческого сырья на переработку, уточните, пожалуйста, норму НК РФ, по которой такой СФ выписываете.

  2. Нет, мы не являемся заказчиком (давальцем), мы сами перерабатываем сырье. А СФ на акциз нужно выписать при передаче переработанного сырья давальцу.

    1. Спасибо за уточнение.

      Переработчик оказывает услуги по переработке и выставляет акт и СФ на свои услуги (п. 1, 2 ст. 779 ГК РФ, п. 1 ст. 781 ГК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1 ст. 154 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
      Производство — Переработка — Реализация услуг по переработке

      Уточните, пожалуйста, норму НК РФ и ГК РФ, на основании которой должны выставить СФ на результат переработки давальческого сырья, а не только на свое вознаграждение.

      1. Мы, как переработчики, обращаем внимание на норму п.5 ст.154 НК РФ, согласно которой налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога. Таким образом, объектом обложения НДС является реализация услуг по переработке давальческого сырья, а налоговой базой – стоимость переработки сырья с учетом акцизов (в отношении подакцизного сырья).

        Мы являемся плательщиком акциза как лицо, совершающее операции по передаче на территории РФ подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, а значит, должны учесть в базе по НДС акциз и предъявить его заказчикам, выделив в счет-фактуре отдельной строкой.

        1. Спасибо за уточнение.

          Как реализовано в 1С описано выше.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отражение акциза при покупке импортных сладких напитков в 1С Добрый день. Приобрели сладкие напитки производство Грузия. Данный товар - подакцизный с 01.07.2023. Как правильно отразить суммы по акцизу в…
  2. УСН с НДС, нужно ли начислять НДС при реализации, если в Яндекс Маркет передали в 2024, а отгрузили покупателю в 2025 в 1 Организация на УСН с 2025 года является плательщиком НДС. Реализует товары через Яндекс Маркет по договору оказания услуг (не агентскому),…
  3. Как отражается в учете продавца покупку и дальнейшая реализация акцизного товара в 1С Добрый день. Поясните пожалуйста, какими проводками отражается в учете оптового продавца покупка и дальнейшая реализация подакцизного товара (сахаросодержащие напитки). Я…
  4. Расфасовка продукции в другую тару в 1С Добрый день! Как отразить в учете операцию по переупаковке ранее изготовленного товара. Товар был учтен на 43 счете, как ГП.…

Статьи по этой теме

  1. Как начислять акцизы в 1С? Как организовать учет акцизов в программе 1С, на примере учета сахаросодержащих напитков? Как начислить акцизы в 1С и как включить…
  2. Как настроить ККТ по подакцизным товарам в 1С? С 01.07.2023 перечень подакцизной продукции дополнен сахаросодержащими напитками. При их розничной продаже обязательно применять ККТ. Требование распространяется на те организации…
  3. Продавцы сладких напитков должны перерегистрировать ККТ Источник: сообщение ФНС Информация для: организаций и ИП, реализующих сахаросодержащие напитки ФНС напомнила, что 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки…
  4. Сводное отражение продаж на Яндекс.Маркет в 1С Сводное отражение продаж в программе – внесение данных в конце периода (месяца или недели) по Сводному отчету по данным статистики…