Добрый день!
Организация работает на ОСНО. С мая 2019 года расчет зарплаты ведется в 1С ЗУП 8.3 ред. 3.1. До этого расчет зарплаты велся в 1С Бухгалтерия предприятия ПРОФ, 8.3. ред. 3.0. При расчете зарплаты за май и июнь 2019 года бухгалтером в 1С ЗУП с 2019 года был сформирован документ «Резервы отпусков» с соответствующим начислением оценочных обязательств за эти месяцы. После этого, включительно по сентябрь 2021 года, данный документ не формировался. В итоге, за весь период с июля 2019 года по сентябрь 2021 года, не производилось формирование оценочных обязательств по отпускам. Я описывала эту ситуацию вопрос 18.01.2022, но тогда меня интересовал вопрос организации учета с точки зрения превращения накапливания этой ошибки и корректировки учетных политик за 2019-2021 годы. По рекомендациям, полученным от Ваших специалистов, сделано следующее:
1. Изменены Учетные политики за 2019-2021 годы.
2. Проведена инвентаризация по итогам 2021 года и сформированы оценочные обязательства по бухучету за 2021 год. В налогом учете резервы как не начислялись так и не начислены.
Теперь сложилась ситуация, что по налоговому учету от предыдущих периодов (2019-2020) зависло сальдо на 96 счету. Как от него избавиться?
Все комментарии (13)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Правильно ли я поняла, что из 2-х вариантов, вы выбрали первый:
«1. Заполнить документ «Резервы отпусков» в ЗУП автоматически за декабрь 2021, программа исходя из остатков отпусков на данный момент проведет инвентаризацию отпусков, т.е. доначислит или спишет оценочные обязательства и резервы до фактических сумм. Подробнее про механизм инвентаризации можно посмотреть здесь — Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам . Далее с 2022 резервы будете начислять ежемесячно — Расчет оценочных обязательств и резервов по отпускам
2. «Обнулить» накопленные резервы в декабре 2021. Для этого также нужно заполнить документ «Резервы отпусков» в ЗУП за декабрь 2021 и на закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» вписать в колонку «зачтено» сумму из колонки «накоплено» со знаком «-«.
При синхронизации с Бухгалтерией будут сформированы проводки Дт 96 — Кт 91. А с 2022 года резерв начнете формировать с нуля.»
А если попробовать 2й вариант. Остаток по счету 96 закроется?
Добрый день!
Второй вариант уже наверное выбрать не смогу.
Это отразиться на налоговом учете, а я уже сдала декларацию.
Хотела уточнить, имеет ли решение сложившаяся ситуация с учетом уже сданной декларации по налогу на прибыль?
Елена, добрый день!
Я правильно понимаю, что сальдо на счете 96 в НУ потому, что вы не начислили резерв по итогам инвентаризации, как хотели?
Добрый день! В НУ резерв не начислялся, поскольку это завысило бы расходы по налог на прибыль. А у нас и так убыток по итогам 2021 года.
Спасибо за уточнение.
Исходя из рекомендаций, которые Вам дали в предыдущем вопросе, сейчас нужно:
1. Зайти в прошлый период и корректировать остатки в НУ, после пересдавать отчетность. Но у вас убыток, поэтому вариант второй.
2. Корректировать остатки в НУ в текущем периоде.
Спасибо за ответ.
Согласна, что вариант самый правильный.
Не могли бы Вы дать алгоритм, как правильно его реализовать в 1С : ЗУП и Бухгалтерии.
Как правило, инвентаризация резервов проводится по состоянию на 31 декабря в рамках инвентаризации всего имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности (ч. 3 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Я не корректно выразилась, хотела сказать, что корректировать остатки придется текущим годом, а не периодом.
Как это сделать, посмотрите в материале:
Инвентаризация оценочных обязательств и резервов по отпускам
.
Спасибо. Я уже прочитала указанный материал. И, насколько смогла, им воспользовалась.
Не могли бы Вы выразиться яснее про корректировку текущим годом, а именно:
1. Какой датой предпочтительнее это сделать? 31 декабря мы уже пропустили… Пока в планах не было в 2022 году начислять резервы по налоговому учету, чтобы не наращивать убыток.
2. Что будет последствиями данных действий? Насколько я понимаю, только рост убытка?
1. Инвентаризацию резерва отпусков нужно оформить 31.12.2022.
Инвентаризацию нужно проводить по каждому сотруднику.
В декабре каждого года документ «Резервы отпусков» заполняется особым образом: независимо от метода расчета резерва в декабре он рассчитывается по МСФО, далее полученная сумма сверяется с остатки, накопленными ранее, излишек списывается на 91 счет проводкой Д 96 К 91.01
А если резерва не хватает, происходит доначисление проводкой Д 26 К 96.
Подробнее алгоритм расчета в материале выше.
2. Если в 2022 начислений не будет, а будет только списание, либо доначисление при инвентаризации, то повлияет на прибыль.
Добрый день!
Я не поняла, Вы описываете ситуацию у учетом того, что формируются резервы на отпуска по налоговому учету или нет?
Елена, добрый день!
Насколько я поняла, резерв отпусков в НУ вы сейчас не формируете.
Но вам нужно откорректировать резервы за прошлый период(2021 год), так?
Это нужно сделать по алгоритму описанному в материале выше. Т.е. вам нужно обнулить созданные ранее резервы. Раз вы это не сделали в 2021 году, тк не позволила прибыль, это нужно будет сделать в конце этого года.
Добрый день, Оксана!
Т.е. Вы предлагаете «не замечать» сальдо по налоговому учету до конца года. В конце года провести инвентаризацию с корректировкой остатков?
Да, Елена, придется не замечать до конца года, так как Инвентаризацию резерва отпусков нужно проводить 31.12.2022.