Организация с 2025 года работает на ОСНО, добровольно перешли с УСН (доходы). С апреля 2025 г. стала резидентом «Сколково». Статус «Сколково» дает право на ведение упрощенного учета. По итогам работы за 2025 год валюта баланса 867 млн руб., организация попадает под обязательный аудит. Мы с января 2026 года в настройках Учетной политики указали, что ПБУ 18 не ведется. Получается, в настройках Учетной политики отражено неверно? Нужно выбирать «ведется»? И с января все месяцы перезакрывать?
Но если выбрана настройка «ведется ПБУ 18», то в закрытии месяца начисляется налог на прибыль, начисляются разницы ОНА, ОНО. Резиденты «Сколково» освобождены от налога на прибыль — декларацию по налогу на прибыль не подают и налог на прибыль не платят. Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать настройки, как месяц закрывать без начисления налога на прибыль и разниц ОНА, ОНО?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Если в 1С установлена настройка Учет отложенных активов и обязательств (ПБУ 18) — «ведётся» при ставке налога на прибыль 0%, то при закрытии месяца сформируется Справка-расчёт отложенного налога на прибыль. В ней будут рассчитаны временные разницы, но при ставке 0% ОНА и ОНО будут равны нулю. Проводок по счетам 09, 77 программа не сформирует.
По вопросу применения ПБУ 18/02 в вашей ситуации оптимальным будет проконсультироваться с аудиторами.
С одной стороны, согласно п. 1 ПБУ 18/02 это положение применяется только организациями, признанными плательщиками налога на прибыль. Ваша организация освобождена от данной обязанности на основании ст. 246.1 НК РФ. Следовательно, у вас отсутствует налоговая база по налогу на прибыль. Обязательный аудит данный вывод не отменяет.
С другой стороны, ст. 246.1 НК РФ даёт вам право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, но не лишает вас статуса налогоплательщика. Формально вы остаётесь плательщиком налога на прибыль, но на период действия статуса участника проекта вправе не исполнять обязанности налогоплательщика.
Здравствуйте Мария. Спасибо за оперативный ответ. Сейчас у нас такие настройки. Если при ставке 0% начисляться ничего не будет, то наверно удобнее будет выбрать режим ПБУ 18 «ведется». Тогда надо пропускать операцию «Расчет налога на прибыль»?
Пропускать операцию Расчёт налога на прибыль в закрытии месяца нужно при наличии операций по разным ставкам одновременно. У вас установлена ставка 0%, в этом случае регламентная операция проводок не сформирует. Пропускать ее не нужно.
В настройке Учет отложенных активов и обязательств (ПБУ 18) рекомендовано выбирать «Ведется балансовым методом».
Понятно, спасибо большое за рекомендации.
Здравствуйте, Мария. Меняю настройки Учетной политики с января 2026г.-выбираю Учет отложенных активов и обязательств (ПБУ 18) «Ведется балансовым методом». Проконсультируйте пожалуйста какие действия в 1С Бухгалтерия выполнить, нужно ли перепровести все документы с января? Или достаточно перезакрыть месяцы с января?
Если в Учетной политике установлено Ведется балансовым методом, то учет ПР и ВР в каждом документе не производится. В проводках отражаются суммы только по БУ и НУ, а на конец месяца формируется ОНА или ОНО по каждому активу (обязательству), где на соответствующих балансовых счетах имеются разницы, проводки формируются в корреспонденции со счетом 99.02.О Отложенный налог на прибыль по счетам:
ОНА — 09 «Отложенные налоговые активы»;
ОНО — 77 «Отложенные налоговые обязательства».
В связи с этим, перепроводить все документы не обязательно, достаточно перезакрыть месяца.