Резервы по отпускам в декларации по налогу на прибыль

Вопрос задал Ирина Щ.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Здравствуйте,подскажите,где должны отображаться резервы по отпускам (оценочные обязательства) в декларации на налогу на прибыль?В строку 040 приложения 2 к листу 02 — «Косвенные расходы» встают оценочные обязательства только по сч. 44. По каким отчетам,справкам можно получить подробную расшифровку,что отображается по оценочным обязательствам в декларации по прибыли?Должны ли в декларацию попадать со счета 20,25????

Метки вопроса: Резервы по оплате труда

Все комментарии (18)

  1. Добрый день! При начислении резервов отпусков проводка по кредиту формируется на 96 счет, а по дебету на счета учета затрат в той же аналитике, что и зарплата.

    Посмотрите, пожалуйста, в разделе Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг — Ручная настройка — Перечень прямых расходов. Там скорее всего затратные счета есть, а 44 нет. Или статья затрат «Оплата труда» есть, а на 44 счете используется другая. Поэтому суммы с 44 счета идет в косвенные расходы.

  2. Способ формирования стоимости продукции,работ ,услуг -стоит»галка» По правилам бухгалтерского учета.Как раз те резервы,которые отобразились на сч.44 ,встали в декларацию в косвенные расходы,а вот то,что должно попадать на прямые расходы,мы не поймем ,где посмотреть

    1. В перечне указаны все статьи расходов, которые будут относится к прямым в программе, остальные, которых здесь нет — будут косвенными.

      1. так понимаем,что это если сделать «ручную»настройку????если мы не используем это настройку,каким образом происходит распределение?Или «ручная» настройка-это предпочтительный способ учета формирования стоимости продукции?

        1. Просто при ручной настройке мы можем список прямых расходов посмотреть и при необходимости скорректировать, а при автоматической настройке программа использует список, который формируется по умолчанию, т.е. изначально.

              1. посмотрели счет 90.02 по справке-расчету себестоимости,данная сумма по НУ не сходится с Приложение 2 к листу 2 строка 010 декларации по налогу на прибыль.В чем может быть причина?По каким справкам можно проанализировать данные показатели?

  4. Резервы отпусков в декларацию по прибыли попадут также как зарплата. Если в перечне прямых затрат указана статья, где учитывается зарплата, то они в косвенные расходы не попадут. Если не указана, то попадут.

  5. Вы,наверное,не совсем поняли вопрос..У нас нет «ручной» настройки способа формирования стоимости продукции.Когда раскрываем расшифровку расходов по декларации по прибыли в разрезе статей затрат,то видим,что резервы попали в косвенные расходы только в части 44 сч.)в приложении тоже скинула Вам скрины).Мы не понимаем,как нам проверить,какие резервы попали в декларацию,какие нет

  7. Помимо регистров налогового учета рекомендуется формировать отчеты, показанные в видео «Отчеты для проверки налога на прибыль в 1С» в разделе «Алгоритм заполнения декларации по прибыли за 1 квартал 2024 в 1С» по ссылке — Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 в 1С

  8. Просмотрели семинар,настройки соответствуют заявленным.Вопрос так и остался.
    Где в декларации посмотреть какая сумма резервов взята в 1 квартала?Мы уже поняли,что резервы входят в статью затрат «Оплата труда»,но не поняли,в какой сумме были учтены данные расходы.Может мы сможем посмотреть это через ОСВ???Справку-расчет???Анализ счета????

  9. тк резервы входят в статью затрат «оплата труда» сформировали регистр налогового учета «Расходы на оплату труда».Резервы должны вставать отдельной строкой,как в расшифровке Косвенных расходов или как?

  10. Правильно ли мы понимаем,что прямые расходы полностью зависят от реализованной продукции???те на сч. 90.02 (соответственно в строку 010 Прил.2 Листа 2) попадают не все резервы со счета 20,25 ,а только в части реализованной продукции?

  11. Добрый день! Подготовили более подробный ответ с учетом всех нюансов.

    Резервы на отпуска в налоговом учете относятся к расходам на оплату труда.
    Отдельно, как самостоятельный расход не выделяются.
    Поэтому в 1С эти суммы можете найти в расшифровке расходов по статье «Оплата труда».

    Это следует из п. 24 ст. 255 НК РФ. Расходы на оплату труда
    «К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:
    24) расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам»

    Если начисление резерва на оплату труда производится по Дт 20, в Вашем случае это прямые расходы в БУ, и также в НУ.
    По счету 44 — косвенные в БУ, и также в НУ.
    Учитываются резервы по отпускам по тем тем же правилам, что и расходы на оплату труда.
    Если у вас есть незавершенное производство на счете 20, то там в составе расходов на «Оплату труда» и сумма резервов на отпуска — она в том числе.
    Аналогично по выпущенной продукции. Если часть себестоимости — это расходы на оплату труда. То, как Вы совершенно верно отметили — на сч. 90.02 (соответственно, в строку 010 Прил.2 Листа 2) попадают не все резервы со счета 20, 25, а только в части реализованной продукции.

    Если в настройках выбран вариант По правилам бухгалтерского учета, перечень прямых расходов НУ состоит из затрат, входящих в себестоимость (отражаемых на счетах 20, 23, 25), кроме:
    -затрат, не признаваемых расходами в НУ;
    -нормируемых (рекламных, расходов на ДМС).

    Проверять декларацию по налогу на прибыль следует по такому алгоритму
    Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 в 1С (25.04.24)

    Дополнительно можете посмотреть Анализ счета 20.01 по статьям затрат — будет видна корреспонденция с 96-м.

    Что касается документа, которым резерв на отпуска используется в 1С. То при расчете зарплаты в ЗУП — это Отражение зарплаты в бухучете.
    Что Вы и наблюдаете в расшифровке регистра «Расходы на оплату труда».

    Отдельно сумма резервов на отпуска в бухгалтерском, или налоговом учете в 1С не выделяется.

    1

Добавить комментарий