Добрый день! В 2025 г. были закуплены подарки для сотрудников. Выдача этих подарков планируется на 2026 г. С целью отражения расходов к тому году, в котором они были понесены, был создан резерв под выдачу подарков (Д-т 91.02 (Резервы), К-т 14.01). В 2026 г., по факту выдачи подарка, создается безвозмездная передача, где начисляется НДС и списывается подарок (Д-т 91.02 (Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд), К-т 10) + сторно резерва (Д-т 91.02, К-т 14.01). Скажите, пожалуйста, верно ли отражается списание подарка в 2026 г.?
Резерв расходов на выдачу подарков
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Давайте перед тем, как создавать резерв на такие целы в БУ поразмышляем над рациональностью таких действий
В БФО показывается значимая для пользователей бухгалтерской отчетности информация
В вашем случае настолько существенная сумма, что надо под нее резерв создавать и отдельно в балансе и в ОФР сумму показывать
Ведь специально даже ФСБУ 5 ввели и отдельный учет малоценных объектов
Чтобы сразу все списывали в БУ и баланс такой информацией не перегружали
Посмотрите, пожалуйста, материал
Учет и квалификация активов в бухгалтерском учете
Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С
Если по вашей ситуации 100% нужен такой резерв — пишите и обсудим
Если придете к тому, что резерв излишен
Учитываете в 2025 на 10.21, в БУ спишите сразу при приобретении. В НУ — уже в 2026, когда выдадите подарки
Списание материалов в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
Пригодится
Вручение подарков сотрудникам в 1С
Налоговый учет новогодних расходов в 1С
Сумма значительная и было принято решение, что этот резерв нам нужен.
При наличии такого профессионального суждения главного бухгалтера — да, такой алгоритм, как описали можно применить
Если попадаете под обязательный аудит — согласовать порядок отражения с аудитором. Имею в виду, что резерв подтверждают
Технически в 1С
резерв и его сторно: Операция, введенная вручную
выдача подарков и исчисление НДС: Безвозмездная передача
Пригодится
Вручение подарков сотрудникам в 1С
Документ Операция, введенная вручную в 1С
Материалы по теме РЕЗЕРВЫ здесь >>
Спасибо большое за Ваш ответ. Скажите, пожалуйста, будет ли правильнее в документе бузвозмездная передача счет списания указывать 14.01, а не 91.02, и не задействовать ручную операцию Сторно резерва?
Рекомендовала бы сторно и применение 91.02 в документе Безвозмездная передача
Причина — для меня так экономический смысл операции нагляднее
Потому что это все-таки далеко не классический 14 «Резерв под снижение стоимости материальных ценностей»