Добрый день!
Нами отражается приобретение подарков для сотрудников/партнеров документом поступление товаров Дт.10.06 — Кт 60. Их «дарение» оформляется документом «Безвозмездная передача» Дт.91.02- Кт 10.06.
В ходе аудиторской проверки получен комментарий «При приобретении подарков у сторонних организаций следует учитывать, что имущество, не способное приносить экономические выгоды в будущем, не может быть признано активом организации (п. 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России). Руководствуясь требованием осмотрительности, организация может признавать стоимость подарков (без учета НДС) в расходах в отчетном периоде их приобретения (п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99).
Для надлежащего контроля за движением такого имущества организация может учитывать приобретенные подарки на забалансовом счете, например на счете 012 «Имущество, предназначенное для передачи в качестве подарков».» Т.е. поступление подарков рекомендуется оформлять проводкой Дт 91.02 ( не учитывается в НУ) — Кт 60. , с отражением на забалансовом счете 012. Какими документами в 1С возможно отражение данной операции. (Документ «Операции введенные в ручную» стараемся не использовать).
Программа Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.30)
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Стандартный алгоритм в 1С такой:
Вручение подарков сотрудникам в 1С
Возможен еще такой вариант с отражением забалансом:
Учет расходов на украшение офиса в 1С
Либо оформлять поступление сразу на счет 91 (без «транзитного» счета 10.21), но для отражения подарков на забалансовом счете придется использовать документ Операция, введенная вручную.
«Либо оформлять поступление сразу на счет 91 (без «транзитного» счета 10.21)» каким документом оформлять данное поступление. Если используем документ «Поступление товаров» и выбираем вместо счета 10 сразу 91.02, то т.к. там нет аналитики поступление на сч.91.02. отражается и в налоговом учете, но у нас подарки не уменьшают налогооблагаему базу по налогу на прибыль , должна быть постоянная разница.
В этом случае придется использовать документ Поступление (акт, накладная, УПД) вида Услуги. И выбирать Вид номенклатуры — Услуги для подарков.
Тогда появится возможность для сч. 91 указать статью прочих доходов и расходов, не принимаемую в НУ.
Либо корректировать движения документа поступление, если оприходуете как товар. Но такая корректировка «замораживает» документ, поэтому ее используем в исключительных случаях.
Свои пожелания по автоматизации вы можете направить разработчикам
Как отправить сообщение в техподдержку из 1С
.
Огромное спасибо за подробный ответ